SOLUCION TP - UNIDAD II

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SISTEMAS CONTABLES II SISTEMAS CONTABLES II GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS UNIDAD II: MOVIMIENTOS DE FONDOS 

Objetivos:

1. Identificar los distintos tipos de operaciones que implican movimientos de fondos, su recepción y utilización 2. Identificar el impacto contable resultante de los distintos movimientos de fondos 3. Comprender la importancia de los controles periódicos y los procedimientos a utilizar a los efectos de su implementación. 4. Adquirir destreza en la registración contable de las operaciones mencionadas y de los ajustes resultantes de los controles periódicos. 

Contenidos:

Cobranzas. Depósitos en cuentas bancarias. Rechazo de cheques depositados. Endoso de cheques en cartera. Pagos. Consideraciones generales, documentación de respaldo, registración. Depósitos a plazo fijo. Transferencias entre cuentas bancarias propias. Autorización para girar en descubierto. Faltantes y sobrantes de efectivo.

SISTEMAS CONTABLES II

Ejercicio N°1: Cheques rechazados La empresa LA RECHAZADA al confeccionar la conciliación de su cuenta bancaria del banco Nación ha detectado que los cheques depositados del cliente PP por $10.000 han sido rechazados por defectos formales y los cheques depositados del cliente AA por $5.000 han sido rechazados por falta de fondos. Dado que esta es una situación repetitiva la empresa ha comunicado al cliente AA que deberá soportar los gastos bancarios derivados del rechazo El banco Nación debita por cada rechazo las suma de $100 en concepto de gastos y $21 en concepto de IVA Se solicita: 1. Explique el impacto patrimonial que tiene el rechazo de cheques 2. Explique el tratamiento que se le puede dar a los gastos bancarios derivados de la operación 3. Registre el rechazo de cheques en cuenta corriente bancaria SOLUCION El impacto patrimonial de un cheque rechazado es el renacimiento del crédito contra el cliente y la disminución del saldo de la cuenta bancaria. Si existen gastos se pueden cargar al resultado del periodo, o sea los soporta la empresa, o cargar a la cuenta del cliente es decir lo soporta el cliente. Deudores Por Cheques Rechazados Comisiones y Gastos Bancarios Iva Crédito Fiscal

10.000 100 21

A Banco Nación Cta Cte

Deudores Cheques Rechazados Cliente AA

10.121

5000 100

Iva Crédito Fiscal

21 A Banco Ancion Cta Cte

5121

Asiento Optativo Cliente PP

10.000

Cliente AA

5.000 A Deudores Por Cheques Rechazados

15.000

SISTEMAS CONTABLES II Ejercicio N°2: Movimientos de la cuenta corriente bancaria La COMERCIAL SRL es una empresa que se dedica a la compraventa de artículos para el hogar y en el mes de octubre realiza las siguientes operaciones: 1. Se cobra del cliente XX la suma de $10.000 recibiendo un cheque del banco del Chaco 2. El Banco del Chaco rechaza el cheque depositado, remitiendo una nota de débito por $10.100 ($10.000 del cheque más $100 del gasto) 3. Se venden mercaderías por $10.000 IVA $2.100. Recibe un cheque del banco Patagonia por $12.000. Costo de ventas $8.000 4. Por el lugar de emisión del cheque no se lo puede depositar en cuenta corriente, pero se encarga el Banco del Chaco de su cobranza 5. Se cobra al cliente BB $6.000, recibiéndose un cheque del Banco del Chaco 6. Se paga al proveedor ZZ con un cheque del Banco del Chaco la suma de $1.500 7. Se cobra un documento firmado pro MM por un valor de $3.000 en efectivo 8. Se recibe nota de crédito del Banco del Chaco que indica que se han acreditado $11.500, neto de comisiones sobre el importe del valor al cobro entregado en el punto 4. Datos adicionales: a) La empresa tiene una cuenta corriente en el Banco del Chaco. b) Las cobranzas se depositan de inmediato en la cuenta corriente bancaria. Se solicita: Registrar las operaciones Solución Cobranzas A Depositar

10.000

A Cliente Banco Del Chaco Cta. Cte.

10.000 10.000

A Cobranzas A Depositar Deudores Por Cheques Rechazados

10.000 10.100

A Banco Del Chaco Cta. Cte. Clientes

10.100 10.100

A Deudores Pro Cheques Rechazados Cobranzas A Depositar

10.100 12.100

A Ventas

10.000

A Iva Debito Fiscal Costo De Ventas

SISTEMAS CONTABLES II 2.100 8.000

A Mercaderias Valores Al Cobro

8.000 12.100

A Cobranzas A Depositar Cobranzas A Depositar

12.100 6.000

A Clientes Banco Del Chaco Cta Cte

6.000 6.000

A Cobranzad A Depositar Proveedor Zz

6.000 1.500

A Banco Chaco Cta Cte Cobranzas A Depositar

1.500 3.000

A Documentos A Cobrar Banco Del Chaco Cta Cte

3.000 3.000

A Cobranzas A Depositar Banco Del Chaco Cta Cte Gastos Bancarios

3.000 11.500 600

A Valores Al Cobro

12.100

SISTEMAS CONTABLES II Ejercicio N°3: Débitos y créditos bancarios diversos. (Deberán responder en la actividad que se habilitó en el aula). Se solicita: Registre las operaciones enunciadas en el Libro diario. 1. Banco Nación informa el cobro de U$S1.000 a un cliente del exterior y envía una nota de crédito que incluye estos datos: 

Cobrado U$S1.000 a $63

$60.000



Comisiones y gastos administrativos

($800)



Neto acreditado en su cuenta corriente $59.200

2. Por intermedio del Banco Patagonia se pagan U$S2000 a un proveedor del exterior. El banco debita $121.000 que corresponden: 

El pago efectuado de U$2000 a $60



Gastos de transferencias y costo del servicio $1000

SISTEMAS CONTABLES II Ejercicio N°4: Conciliación Bancaria La empresa COLORETE que se dedica a la venta de pinturas de interior y exterior, se encuentra a fin de mes realizando la conciliación bancaria y cuenta con la siguiente información. 

Saldos según extracto bancario $70.800



Saldo según libro Mayor $150.500

Diferencias encontradas 1. Depósitos no acreditados por el banco 

Nota de crédito por depósitos a 24 hs $30.000



Notas de créditos por depósitos a 72 hs $16.000

2. Cheques emitidos a proveedores no contabilizados 

Cheque N°316 $20.000



Cheque N°472 $8.000



Cheque N°506$5.000

3. Notas de débitos varias 

Nota de débitos de sellados $500



Notas de débitos por impuestos $200

Se solicita: realizar la conciliación bancaria y registrar los ajustes que correspondan. SOLUCION SALDOS

SEGÚN LIBROS

SEGÚN BANCO

150.500

70.800

1. DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO 

NC POR DEPOSITO 24 HS

30.000



NC POR DEPOSITO 72 HS

16.000

2. CHEQUES EMITIDOS Y NO CONTABILIZADOS 

N°316

-20.000



N°472

-8.000



N°506

-5.000

3. COMISIONES Y CASTOS NO CONTABILIZADOS 

ND SELLADO

-500



ND IMPUESTOS

-200

SISTEMAS CONTABLES II $116.800 $116.800

SALDO CONCILIADO

ASIENTOS DE AJUSTE PROVEEDORES

33.000 A BANCO CTA CTE

COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS A BANCO CTA CTE

33.000 700 700

SISTEMAS CONTABLES II

Ejercicio N°5: Arqueo de caja La cuenta caja de CONTANDIN tiene un saldo al cierre del ejercicio de $8.850. A esta fecha se realiza un arqueo que da los siguientes resultados: Recuento de efectivo

$4.900

Comprobantes de pago del flete de mercaderías compradas

$300

Vales firmados en concepto de anticipos del personal

$700

Factura de compra al contado de libros contables

$1.900

Cheque canjeado por dinero de la empresa a un empleado de la misma

$1000

quien ya se retiró definitivamente de la firma y que se detecta que presenta errores en su confección

Se solicita: realice el arqueo correspondiente y registre los ajustes que correspondan. Solución Según Mayor

$8.850

Menos flete

$300

Menos Vales

$700

Menos factura de libros contables

$1.900

Menos Cheque mal confeccionado

$1000

Total

$4,950

Recuento de efectivo

$4.900

Faltante de caja $50

ASIENTOS CONTABLES MERCADERIAS

300

ANTICIPO AL PERSONAL

SISTEMAS CONTABLES II 700

GASTOS DE ADMININACION

1900

DEUDORES VARIOS

1000 A CAJA

FALTANTE DE CAJA

3900 50

A CAJA

50