SOLUCION TP - UNIDAD I

SAVE OFFLINE

SISTEMAS CONTABLES II

EJERCICIO N°1: Identificación de la documentación respaldatoria con impacto patrimonial. Teniendo en cuenta los hechos y operaciones que se enuncian a continuación, identificar la documentación respaldatoria correspondiente. Hecho u operación

Documentación respaldatoria (Original/Duplicado) FACTURA DUPLICADA

Venta de mercaderías al contado Se

recibe,

en

devolución,

mercaderías

vendidas. Se le acredita al cliente el importe en NOTA DE CREDITO DUPLICADA cuenta corriente Se documenta una deuda con un acreedor PAGARE

Se paga en efectivo a proveedores

RECIBO ORIGINAL

Se deposita un cheque de terceros en una NOTA DE CREDITO BANCARIA O BOLETA DE DEPOSITO cuenta corriente bancaria. Se envían mercaderías a un cliente

REMITO Y FACTURA DUPLICADO

Se entrega efectivo a proveedores para asegurar la futura entrega de mercadería

RECIBO ORIGINAL

Se acuerda con un tercero el alquiler de un CONTRATO DE LOCACION local comercial Se cobra en efectivo a un cliente

RECIBO DUPLICADO

Se recibe efectivo de un cliente para asegurar la futura entrega de mercaderías

RECIBO DUPLICADO

Se devuelve mercaderías a proveedores que acreditan el importe de las mismas en la NOTA DE CREDITO ORIGINAL cuenta corriente de la empresa Se solicita a un proveedor el envío de mercaderías características

conforme

a

determinadas NOTA DE PEDIDO Y ORDEN DE COMPRA

SISTEMAS CONTABLES II

El banco con el cual se opera envía información sobre saldos en cuenta corriente RESUMEN BANCARIO al cierre del periodo mensual Se cobra un documento entregado con RECIBO DUPLICADO

anterioridad por un cliente Se obtienen bonificaciones sobre el precio de mercaderías adquiridas con anterioridad

NOTA DE CREDITO ORIGINAL

Ejercicio N°2: Proceso contable Teniendo en cuenta los hechos y operaciones que se enuncian a continuación, DETERMINAR: A. La documentación respaldatoria correspondiente B. Si producen o no variaciones patrimoniales y de qué tipo: Permutativas o Modificativas C. Que elementos de la información contable aumentan y/o disminuyen: Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Gastos, Ganancias y Pérdidas. D. Las cuentas que deben debitarse y acreditarse a los efectos de registrar la variación patrimonial. HECHOS Y OPERACIONES 1. Compra de mercaderías con cheque del Banco Nación por $5.000 A- FACTURA ORIGINAL B- VARIACION PERMUTATIVA C- AUMENTA UN ACTIVO Y DISMINUYE UN ACTIVO DA+

MERCADERIAS

A-

$5.000

A BANCO NACION CTA. CTE

2. Confección de un presupuesto de ventas a un cliente por $10.000 A- PRESUPUESTO B- NO PROVOCA VARIACIONES PATRIMONIALES

3. Prestación de servicios de reparación, cobrando en efectivo $1.500

$5.000

SISTEMAS CONTABLES II A- FACTURA DUPLICADO B- VARIACION MODIFICATIVA C- AUMENTA UN ACTIVO Y SE DEVENGA UN INGRESO DA+ I

CAJA

$1.500 A VENTAS DE SERVICIOS

$1.500

4. Incendio en el local de ventas, aun no se ha cuantificado los daños sufridos NO PUEDE MEDIRSE OBJETIVAMENTE LOS DAÑOS CAUSADOS POR EL INCENDIO POR LO TANTO NO SE PUEDE DETERMINAR EL IMPACTO PATRIMONIAL Y REGISTRAR 5. Pago de gastos del presente periodo en concepto de energía eléctrica por $4.500 A- RECIBO ORIGINAL/FACTURA ORIGINAL B- VARIACION MODIFICATIVA C- SE DEVENGA UN GASTO Y DISMINUYE UN ACTIVO DG A-

ENERGIA ELECTRICA

$4.500

A CAJA

$4.500

6. Depósito en cuenta corriente bancaria en el Banco Nación por $15.000 A- BOLETA DE DEPOSITO O NOTA DE CREDITO BANCARIA. B- VARIACION PERMUTATIVA. C- AUMENTA UN ACTIVO Y DISMINUYE UN ACTIVO. DA+ A-

BANCO NACION CTA. CTE. A CAJA

$15.000 $15.000

SISTEMAS CONTABLES II

Eercicio N°3: Identificación y clasificación de cuentas Para las cuentas que se enuncian a continuación, se solicita: A. Clasificarla según: 

Su naturaleza o función. .



Su extensión.

B. La significación de su saldo. Indicar el agrupamiento habitual (rubro o cuenta compuesta) al cual pertenece.

CUENTA

NATURALEZA/

EXTENSION

FUNCION Moneda extranjera

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

SIGNIFICACION

AGRUPAMIENTO HABITUAL

DEL SALDO COLECTIVA

RESIDUAL

CAJA Y BANCOS O INVERSIONES TRANSITORIAS

Cliente Claudio

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

ANALITICA

RESIDUAL

CREDITOS POR VENTAS

Marcas de fabrica

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

ACUMULATIVA

ACTIVOS INTANGIBLES

Anticipos al personal

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

RESIDUAL

OTROS CREDITOS

Maquinarias en

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

RESIDUAL

BIENES DE USO

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

RESIDUAL

BIENES DE CAMBIO

Obras en curso

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

ACUMULATIVA

BIENES DE USO

Bienes de uso

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

COLECTIVA

ACUMULATIVA

BIENES DE USO

Amort. acum.

PATRIMONIAL

COLECTIVA

ACUMULATIVA

BIENES DE USO

S/maquinarias

REGULARIZADORA DEL ACTIVO

IVA a depositar

PATRIMONIAL DEL PASIVO

COLECTIVA

RESIDUAL

DEUDAS POR CARGAS FISCALES

Previsión para

PATRIMONIAL DEL PASIVO

COLECTIVA

RESIDUAL

DEUDAS CONTINGENTES.

Rojas

instalación Mercaderías en transito

juicios pendientes Pasivo

PREVISIONES PATRIMONIAL DEL PASIVO

COLECTIVA Y

ACUMULATIVA

PASIVO

RESIDUAL

PERDIDAS

RECOMPUESTA Siniestros

DE RESULTADOS, NEGATIVOS

COLECTIVA

SISTEMAS CONTABLES II Venta de bienes

DE RESULTADOS, POSITIVOS,

COLECTIVA

ACUMULATIVA

INGRESOS POR VENTAS

INGRESOS Costo de ventas

DE RESULTADOS, NEGATIVOS

COLECTIVA

ACUMULATIVA

COSTO DE LOS BIENENS VENDIDOS

Gastos de

DE RESULTADOS, NEGATIVOS,

COLECTIVA

ACUMULATIVA

GASTOS DE ADMINISTRACION

administración

GASTOS

IVA crédito fiscal

DE MOVIMIENTO

ANALITICA

RESIDUAL

ES DE MOVIMIENTO

Intereses ganados

DE RESULTADOS, POSITIVOS,

COLECTIVA

ACUMULATIVA

RESULTADOS FINANCIEROS Y POR

INGRESOS Activo

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

TENENCIA COLECTIVA Y

ACUMULATIVA

ACTIVO

ACUMULATIVA

PATRIMONIO NETO

RESIDUAL

OTROS ACTIVOS

RECOMPUESTA

Patrimonio Neto

Anticipo de

PATRIMONIAL DEL PATRIMONIO

COLECTIVA Y

NETO

RECOMPUESTA

PATRIMONIAL DEL ACTIVO

ANALITICA

impuestos a las ganancias

Ejercicio N°4: Plan de cuentas TRABAJO EXTRACLASE DE PRESENTACION OBLIGATORIA Agrupar las siguientes cuentas conforme el agrupamiento habitual: 1

Caja

41 Deudores varios

2

Venta de Bienes

42 Seguros pagados por adelantados

3

Cobranzas a depositar

43 Impuesto a los ingresos brutos

4

Impuesto ingresos brutos a pagar

44 Comisiones y gastos bancarios

5

Banco Nación cuenta corriente

45 Productos terminados

6

Banco Francés cuenta corriente

46 Mercaderías

7

Devoluciones de compra

47 Deudores incobrables

8

Banco francés caja de ahorro

48 Anticipo a proveedores

9

Banco Nación plazo fijo

49 Papelería en existencia

10 Impuestos y tasas

50 Alquileres pagados por adelantados

11 Impuestos municipales a pagar

51 Terrenos

12 Títulos públicos – Cedros

52 Gastos generales

13 Costo de ventas

53 Amort acum. S/ edificios

SISTEMAS CONTABLES II 14 Cargas sociales

54 Donaciones realizadas

15 IVA a depositar

55 IVA debito fiscal

16 Anticipo de clientes

56 Llave de negocio

17 Alquileres cobrados por adelantados

57 Intereses bancarios

18 Previsión para juicios pendientes

58 Patentes de invención

19 Capital

59 Gastos de organización

20 Bonificaciones sobre compras

60 Proveedores

21 Mercaderías recibidas en consignación

61 Agua y energía

22 Venta de servicios

62 Acciones Telecom S.A

23 Alquileres ganados

63 Amortizaciones del ejercicio

24 Intereses ganados

64 Viáticos y movilidad

25 Acreedores hipotecarios

65 Alquileres

26 Costo de servicios prestados

66 Edificios

27 Fondo fijo

67 Acreedores varios

28 librería y papelería

68 Amort. Acum S/gastos de organización

29 Honorarios profesionales

69 Faltante de caja

30 Remuneraciones al personal

70 Resultado del ejercicio

31 Limpieza

71 Bonificaciones sobre ventas

32 Moneda extranjera

72 Intereses positivos adelantados

33 Euros

73 Proveedores CERRO S.R.L

34 Clientes

74 Cliente Solvencia

35 Dólares estadunidenses

75 Proveedor Maderar S.A

36 Cliente Rojas

76 Obligaciones a pagar

37 Cliente Ponzio

77 Acreed. P/mercadería en consignación

38 IVA crédito fiscal

78 Materia prima

39 Documentos a cobrar

79 Intereses negativos adelantados

40 Compras

80 Mercadería deteriorada

SISTEMAS CONTABLES II Ejercicio N°5: Registraciones contables Dados los hechos y operaciones enunciados a continuación, SE SOLICITA: A. Registrar en el libro diario general, las variaciones patrimoniales objetivamente medibles conforme los lineamientos de la partida doble B. Identificar la documentación respaldatoria en cada caso C. Mayorizar todas las cuentas utilizando un simple esquema de T D. Confeccionar un balance de saldos del mayor general Y Determinar el resultado del ejercicio, clasificando las cuentas en patrimoniales y de resultados, utilizando el diagrama adjunto. Cuentas

SUMAS DEBE

HABER

SALDOS DEBE

PATRIMONIALES

HABER

DEBE

HABER

RESULTADOS DEBE

HABER

DATO ADICIONAL: alícuota del IVA 21% TURULECA es una empresa unipersonal que se dedica a la compra y venta de artículos para la pesca y camping, Inicia sus operaciones el 01/09/2019 con el patrimonio compuesto de la siguiente manera: Efectivo

$130.000 Muebles y Útiles

$22.000

Mercaderías

$38.000

Proveedores

$12.000

Obligaciones a pagar

$15.000

01/09 - Se firma un contrato de alquiler del local comercial donde desarrollará sus actividades. La suma pactada es de $10.000 pagaderos en forma vencida. 01/09 – Se contrata un seguro sobre incendios por 3 meses, abonándose una prima total de $9.000 en efectivo 02/09 – Se deposita $50.000 en una cuenta corriente bancaria que se abrió a nombre de la empresa en el banco Nación 03/09 – Se compran mercaderías al contado por $12.000 abonándose con un cheque de la cuenta corriente bancaria 04/09 – Se venden mercaderías al contado por $20.000, cobrándose el 40% en efectivo y por el resto se recibe un cheque del cliente con cargo Banco Nación. La empresa tiene la política de depositar diariamente los cheques recibidos. Costo de ventas $12.000

SISTEMAS CONTABLES II 10/09 – Se entrega al proveedor Julio Gómez la suma de $5.500 por mercaderías a recibir en el mes de octubre. 14/09 – Se venden mercaderías por $10.000 recibiéndose en pago un documento a 30 días sin intereses. Costo de mercaderías vendidas $6.000 15/09 – Se compra mercaderías por $5.000 entregándose un documento a pagar a 30 días. El proveedor nos cobra $500 de intereses por la financiación. 18/09 – Se recibe una nota de débito del Banco Nación por gastos bancarios por $100. 22/09 – Se abona con cheque del banco Nación una obligación a pagar vencida por $10.000 27/09 – Se detectan en el deposito mercaderías deterioradas por un valor de $1.000 28/09 – Se paga en efectivo el alquiler del salón comercial del mes de septiembre 29/09 – Se reciben facturas de energía eléctrica consumida por $1.000 y por servicios profesionales del contador público en el mes de septiembre por $1.000 30/09 – Se registra el devengamiento de intereses y seguros en la proporción que corresponda al mes de septiembre. SOLUCION 01/09

CAJA

$130.000

MUEBLES Y UTILES

$22.000

MERCADERIAS

$38.000

A PROVEEDORES

$12.000

A OBLIGACIONES A PAGAR

$15.000

A CAPITAL

$163.000

S/INVENTARIO INICIAL 01/09

SEGUROS PAGADOS POR

$9.000

ADELANTADOS

$1.890

IVA CREDIRO FISCAL

$10.890

A CAJA S/POLIZA DE SEGURO/RECIBO 02/09

BANCO NACION CTA CTE

$50.000

A CAJA

$50.000

BOLETA DE DEPOSITO 03/09

MERCADERIAS

$12.000

SISTEMAS CONTABLES II IVA CREDITO FISCAL

$2.520

A BANCO NACION CTA CTE

$14.520

FACTURA ORIGINAL 04/09

CAJA

$8.000

VALORES A DEPOSITAR

$12.000

A VENTAS

$16.528,92

A IVA DEBITO FISCAL

$3.471,08

FACTUDA DUPLICADO 04/09

COSTO DE VENTAS

$12.000

A MERCADERIAS

$12.000

MINUTA CONTABLE/FACTURA DUPLICADO 05/09

BANCO NACION CTA CTE

$12.000

A VALORES A DEPOSITAR

$12.000

BOLETA D EDEPOSITO 10/09

ANTICIPO A PROVEEDORES

$5.500

A CAJA

$5.500

RECIBO ORIGINAL 14/09

DOCUMENTOS A COBRAR

$10.000

A VENTAS

$8.264,46

A IVA DEBITO FISCAL

$1.735.54

FACTURA DUPLICADO COSTO DE VENTAS

$6.000

A MERCADERIAS

$6.000

MINUTA CONTABLE/FACTURA DUPLICADO 15/09

MERCADERIAS

$10.000

INTERESES NEGATIVOS ADELANTADOS

$500

IVA CREDITO FISCAL

$1.155

A OBLIGACIONES A PAGAR

$6.655

FACTURA ORIGINAL/ PAGARE 18/09

GASTOS BANCARIOS

$100

IVA CREDITO FISCAL

$21

A BANCO ANCION CTA CTE

$121

SISTEMAS CONTABLES II NOTA DE DEBITO BANCARIA 22/09

OBLIGACIONES A PAGAR

$10.000

A BANCO NACION CTA CTE

$10.000

RECIBO ORIGINAL 27/09

MERCADERIAS DETERIORADAS

$1.000

A MERCADERIAS

$1.000

MINUTA CONTABLE 28/09

ALQUILERES PAGADOS

$10.000

A CAJA

$10.000

RECIBO ORIGINAL 29/09

ENERGIA ELECTRICA

$1.000

HONORARIOS PROFESIONALES

$1.000

IVA CREDITO FISCAL

$420

A ACREEDORES VARIOS 30/09

INTERESES NEGATIVOS

$2.420 $250

A INTERESES NEGATIVOS

$250

ADELANTADOS MINUTA CONTABLE 30/09

IVA DEBITO FISCAL

$5.206,62

A IVA A FAVOR

$799,38

A IVA CREDITO FISCAL

$6.006

DDJJ 30/09

SEGUROS A SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS

MAYORES

$3.000 $3.000

SISTEMAS CONTABLES II CAJA

BANCO NACION CTA CTE

VALORES A DEPOSITAR

130.000

10.890

50.000

14.520

8.000

50.000

12.000

121

5.500

12.000

12.000

12.000

12.000

10.000

10.000 138.000

76.390

61.610

62.000

24.641

37.359

DOCUMENTOS A COBRAR

MERCADERIAS

10.000

10.000

0

0

10.000

SEGUROS PAGADOS POR AD.

38.000

12.000

12.000

6.000

5.000

1.000

55.000

19.000

36.000

MUEBLES Y UTILES

3.000

9.000

3.000

6.000

PROVEEDORES

22.000

9.000

OBLIGACIONES A PAGAR 12.000

10.000

15.000 6.655

22.000

0

0

22.000

12.000

10.000

12.000

INTERESES NEGATIVOS AD

ACREEDORES VARIOS

500

250

500

250

250

VENTAS

COSTO DE VENTAS 16.528,92

12.000

8.264,46

6.000

24.792,38

18.000

21.655 11.655

CAPITAL 2.420

163.000

2.420

163.000

GASTOS BANCARIOS 100

100

SISTEMAS CONTABLES II

SEGUROS

INTERESES NEGATIVOS

ALQUILERES PAGADOS

3.000

250

10.000

3.000

250

10.000

IVA CREDITO FISCAL 1.890

6.006

IVA DEBITO FISCAL 5.206,62

2.520

3.471,08

IVA SALDO A FAVOR 799,38

1.735,54

1.155 21 420 6.006

6.006

5.206,62

0 ANTICIPO A PROVEEDORES

5.206,62

799,38

0

799,38

MERCADERIAS DETERIORADAS

ENERGIA ELECTRICA

5.500

1.000

1.000

5.500

1.000

1.000

HONORARIO PROFESIONAL 1.000 1.000

SISTEMAS CONTABLES II BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS CUENTAS CAJA VALORES A DEPOSITAR BANCO NACION C/C

SUMAS DEBE

SALDOS DEBE

HABER

HABER

PATRIMONIALES DEBE HABER

138.000 12.000 62.000

76.390 12.000 24.641

61610 0 37.359

61610 0 37.359

DOCUMENTOS A COBRAR ANTICIPO A PROVEEDORE IVA SALDO A FAVOR

10.000 5.500 799,38

0 0

10.000 5.500 799,38

10.000 5.500 799,38

SEGURO PAGADO POR AD MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES PROVEEDORES

9.000 55.000 22.000

3.000 19.000 0 12.000

6.000 36.000 22.000

6.000 36.000 22.000

ACREEDORES VARIOS OBLIGACIONES A PAGAR INTERESES NEGAT ADEL. CAPITAL VENTAS COSTO DE VENTAS

10.000 500

2.420 21.655 250

12.000

12.000

2.420 11.655

2.420 11.655

250

163.000 24.792,38

RESULTADOS DEBE HABER

250 163.000 24.792,38

163.000 24.792,38

18.000

18.000

18.000

100 1.000 1.000

100 1.000 1.000

100 1.000 1.000

HONORARIOS PROF SEGUROS PAGADOS ALQUILERES PAGADOS

1.000 3.000 10.000

1.000 3.000 10.000

1.000 3.000 10.000

INTERESES NEGATIVOS IVA CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL

250 6006 5.206,62

250

250

6006 5.206,62

SUBTOTALES RESULTADO DEL PERIODO TOTALES

370.362

370.362

213.868

213.868

179.518

370.362

370.362

213.868

213.868

179.518

GASTOS BANCARIOS MERCADERIA DTERIORAD ENERGIA ELECTRICA

189.075 -9.557 179.518

34.350 -9.557 24.793

24.793 24.793

SISTEMAS CONTABLES II