EJERCICIOS PRACTICOS - IVA

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EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 1 La empresa realiza las siguientes actividades: - Aesoramiento Contable – Impositivo - Venta de Libros y Publicaciones Impositivas, Previsionales y Contables Le solicita liquide la posición de Iva de Marzo 2016. Para ello le brinda la siguiente información de sus Ventas y le aclara que el monto indicado, incluye el Imp. Al Valor Agregado cuando en el comprobante no se encuentre detallado: - Asesoramiento a empresa RI, situada en CABA $352.000.- Asesoramiento por Inspeccion ante AFIP a Monotributista por $7.865.- Venta de Libros por $11.652,30.- a Consumidores Finales - Servicio a firma radicada en Uruguay, sobre un estudio realizado en Montevideo para apertura de sucursal en dicha ciudad $115.000.En cuanto a sus compras y gastos le brinda la información que se detalla a continuación: 1. Alquiler de su oficina para asesoramiento ubicada en el barrio de Boedo por $18.250.mas Iva de $3.832,50.2. Alquiler de Oficina de Venta de Publicaciones $10.000.- + Iva de $2.100.3. Gastos por compra de Insumos de Oficina por $18.000.- mas Iva de $3.950.4. Refacciones varias en local de Venta de publicaciones, factura “C” por $11.650.-

Otros datos: • DDJJ Enero 2016: Saldo Tecnico a Favor del Contribuyente del 1° Parrafo $12.520.- y Saldo de Libre Disponibilidad $3.500.• DDJJ Febrero 2016: Saldo Técnico del 1° Párrafo a Favor de AFIP $5.205.-; Saldo de Libre Disponibilidad $3.250.• Compensaciones Efectuadas: Anticipo de Ganancias c/ Sdo. Libre Disponibilidad $3.100.• Retenciones por cobranzas: Iva $980.-; IIBB $12.650.- y Ganancias $13.223.-

EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 2 La empresa “Su Consulta no Molesta SA” realiza las siguientes actividades: - Aesoramiento Contable – Impositivo - Venta de Libros y Publicaciones Impositivas, Previsionales y Contables Le solicita liquide la posición de Iva de Marzo 2016. Para ello le brinda la siguiente información de sus Ventas y le aclara que el monto indicado, incluye el Imp. Al Valor Agregado cuando en el comprobante no se encuentre detallado: 1. Por el asesoramiento a la firma “Coca Coca” una Factura “A” $165.500.2. Asesoramiento a un Monotributista Categoría “F” $4.235.3. Facturado a un Abogado inscripto en Iva (entregando factura clase “B”) por trabajos varios $1.815.4. Por la elaboración de un informe sobre la coyuntura impositiva-económica en la Ciudad de Buenos Aires, solicitada por una firma de Brasil, que posee sucursales en la costa, y desea instalar una nueva en CABA. Se le entrega factura clase “A” de $26.000.5. Venta de Publicaciones sobre IVA a estudiantes por un total de $8.690.-, todas ellas emitidas a consumidores finales. En cuanto a sus compras y gastos le brinda la información que se detalla a continuación: 1. Alquiler de su oficina para asesoramiento por $20.250.- mas Iva de $4.552,50.2. Alquiler de Local de Venta de Libros $8.500.- mas Iva 3. Gastos de Librería destinados íntegramente al asesoramiento Factura “A” N° 130814 por un importe de $15.000.- mas Iva de $3.145.4. Importe de $3.669.- abonado a un Plomero Monotributista por refacciones en el local de Venta de Libros. 5. Servicio de Luz de la Oficina de Asesoramiento, con Vencimiento el 29/03/2016 y abonada el 01/04/2016; con un crédito fiscal de $968.- gravado al 27%. Otros datos: • DDJJ Enero 2016: Saldo Tecnico a Favor del Contribuyente del 1° Parrafo $1.520.- y Saldo de Libre Disponibilidad $3.500.• DDJJ Febrero 2016: Saldo Técnico del 1° Párrafo a Favor de AFIP $5.205.-; Saldo de Libre Disponibilidad $13.250.• Compensaciones Efectuadas: Anticipo de Ganancias c/ Sdo. Libre Disponibilidad $3.000.• Retenciones por cobranzas: Iva $2.000.-; IIBB $1.650.- y Ganancias $3.223.-

EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 3 El “Almacén El Chinito”, del Sr Miyagi, posee un local ubicado en Villa Del Parque y de acuerdo a su rubro le indica que realizó las siguientes operaciones (importes con Iva incluído salvo indicado lo contrario): Ventas de Marzo 2016: 1. Ventas a consumidores finales de latas de puré de tomate $3.695.2. Venta de Leche Entera sin aditivos a consumidores finales $1.685.3. Venta de 150 paquetes de fideos a $15.- cada uno (mas Iva) a un Responsable Inscripto. 4. El Sr Miyagi retira para consumo personal dos paquetes de fideos de los mencionados en el punto 3 para consumir con sus nietos que venían el fin de semana para almorzar con él. 5. Ventas de artículos varios, todos a consumidores finales, y alcanzados por la alícuota general del Iva por un total de $13.685.En cuanto a sus compras y gastos le brinda la información que se detalla a continuación: 1. Le entrega una factura “A” de una masajista profesional por $300.- mas Iva. 2. Compró 36 latas de tomates por un importe de $16,50.- mas Iva cada una de ellas. 3. Compra de Fideos por un total de $11.811.- mas Iva de $2.352.4. Compra de productos para Limpieza del Local, por $10.000.- mas Iva 5. Servicio de Luz por un total de $635.- de crédito fiscal facturado aunque el calculado por usted al 27% es de $630.-. Ademas posee una percepción de Iva (calculada correctamente) de $70,00.Otros datos: • DDJJ Febrero 2016: Saldo Técnico del 1° Párrafo a Favor de Contribuyente $639.-; Saldo de Libre Disponibilidad $50.• Compensaciones Efectuadas: Intereses de Anticipo de Ganancias c/ Sdo. Libre Disponibilidad $23.-

EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 4

Se solicita liquidar la posición de IVA de un Minimercado (Período Noviembre 2016). Para ello le brinda la siguiente información de sus Ventas y le aclara que el monto indicado, incluye el Imp. Al Valor Agregado cuando en el comprobante no se encuentre detallado: - Venta de Latas de Tomate a Consumidores Finales $23.252,25.- Venta de Leche sin aditivos entera a Consumidores Finales $19.250.- Venta Bebidas alcoholicas a RI $15.000.- Venta de Caramelos a Consumidores Finales $19.685.En cuanto a sus compras y gastos, cuando el gasto sea destinado tanto a ventas Gravadas como Exentas, aplicará la proporción correspondiente a la del mes en cuestión (Venta Gravadas y Exentas): 1. Alquiler del local $8.500 mas Iva de $3.000.2. Compra de Caramelos $13.200.- mas Iva $2.772.3. Gastos de Luz por $9.635.- mas Iva al 27% de $2.023,25.4. Refacciones varias en local de Venta, factura “C” por $3.650.-

Otros datos: • DDJJ Octubre 2016: Saldo Tecnico a Favor de AFIP del 1° Parrafo $2.325.- y Saldo de Libre Disponibilidad $13.• DDJJ Septiembre 2016: Saldo Técnico del 1° Párrafo a Favor de AFIP $38.-; Saldo de Libre Disponibilidad $1.250.• Retenciones por cobranzas: Iva $98.-; IIBB $650.- y Ganancias $23.• Percepciones Factura de Luz $289,05.-

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Se solicita liquidar la posición de IVA de un Minimercado (Período Noviembre 2016). Para ello le brinda la siguiente información de sus Ventas y le aclara que el monto indicado, incluye el Imp. Al Valor Agregado cuando en el comprobante no se encuentre detallado: - Venta de Latas de Tomate a Consumidores Finales $15.232.- Venta de Leche sin aditivos entera a Resp. Inscriptos $19.250.- Venta Bebidas alcoholicas a RI $26.200.- Venta de Leche sin Aditivos Consumidores Finales $19.685.En cuanto a sus compras y gastos, cuando el gasto sea destinado tanto a ventas Gravadas como Exentas, aplicará la proporción correspondiente a la del mes en cuestión (Venta Gravadas y Exentas),: - Alquiler del local $9.500 mas Iva de $2.000.- Compra de Bebidas Gaseosas $19.800.- mas Iva $4.985.- Gastos de Luz por $13.967.- mas Iva al 27%.

Otros datos: • DDJJ Octubre 2016: Saldo Tecnico a Favor de Contribuyente 1° Parrafo $2.325.- y Saldo de Libre Disponibilidad $123.• DDJJ Septiembre 2016: Saldo Técnico del 1° Párrafo a Favor de AFIP $38.-; Saldo de Libre Disponibilidad $1.250.• Retenciones por cobranzas: Iva $98.-; IIBB $650.- y Ganancias $23.• Percepciones Factura de Luz $488,85.-

EJERCICIO P@R@CTICO IV@ – C@SO N˚ 6

Se solicita liquidar la posición de IVA de un Contribuyente (Período Noviembre 2016). Para ello le brinda la siguiente información de sus Ventas y le aclara que el monto indicado, incluye el Imp. Al Valor Agregado cuando en el comprobante no se encuentre detallado: - Venta de Paquetes de galletitas sonrisas $2.241,22.- Venta de Leche entera sin aditivos a Consumidores Finales $279.- Venta Bebidas alcohólicas a RI $3.265.- Venta de Snacks a Consumidores Finales $1.193,36.En cuanto a sus compras y gastos, cuando el gasto sea destinado tanto a ventas Gravadas como Exentas, aplicará la proporción correspondiente a la del mes en cuestión (Venta Gravadas y Exentas): - Alquiler del local $1.200.- mas Iva de $300.- Compra de Snacks $2.200.- mas Iva $462.- Gastos de Luz por $10.965.- mas Iva al 27% de $2.023,25.- Refacciones varias en local de Venta de publicaciones, factura “C” por $960.-

Otros datos: • DDJJ Octubre 2016: Saldo Técnico a Favor de AFIP del 1° Párrafo $55.- y Saldo de Libre Disponibilidad $93.• DDJJ Septiembre 2016: Saldo de Libre Disponibilidad $1.200.• Retenciones por cobranzas: Iva $120.-; IIBB $650.- y Ganancias $23.-

EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 7 La firma “Amigos del Morfi” presta servicios en hospitales y clínicas, teniendo a su cargo el bar del lugar (venta exclusiva a consumidores finales) y la preparación y entrega de las comidas diarias para los enfermos; y ocasionalmente servicio de catering a empresas. Los montos expresados dependen del tipo de comprobante entregado, de acuerdo a la condición de los clientes. Operaciones de Enero 2017 – Ventas: -

Bar Hospital Alemán $63.850.Hospital Alemán, facturado a Gobierno de CABA $359.652.- por la comida a los internados. Fiesta de la empresa “Suben y Bajan” RI en IVA por $198.600.Bar Hospital Gutierrez $135.300 Hospital Gutierrez para los niños internados $453.268.-

En cuanto a sus compras y gastos le brinda la información que se detalla a continuación, le comenta que el Iva CF computable se prorratea de acuerdo a las ventas gravadas y exentas del mes que se liquida, para todas sus compras y gastos que no posean asignación directa: - Alquiler de su Oficina Administrativa situada en Caseros $95.850.- + Iva de $20.130.- Compra de Mercaderías de Reventa para los bares de los Hospitales $165.200 + Iva - Factura de Monotributista, por la pintura de la oficina administrativa. Precio Total $23.200.- Servicio de Luz de la Oficina Administrativa, NG $13.658.- con un Iva de 27% de $3.358,47.- Compra de elementos descartables para la comida de internados $122.300.- mas Iva de $25.683.Otros datos: • DDJJ Diciembre 2016: Saldo Técnico a Favor de Afip $13.200.• DDJJ Diciembre 2016: Saldo de Libre Disponibilidad $30.400.• Compensaciones: Anticipos de Ganancias $15.200.- e Intereses de los mismos $3.456.• Retenciones de IIBB $985.- // Ganancias $13.200.- // IVA $10.200.• Percepciones IVA $1.685.- // IIBB $1.536.-

EJERCICIO PR@CTICO IV@ – C@SO N˚ 8 La Firma “Caruso Vende Humo”, posee un local ubicado en La Paternal, se dedica a prestar servicios para eventos (luces, humo, dj, entre otros) y de acuerdo a su rubro le indica que realizó las siguientes operaciones. Recordar que los montos expresados, corresponden a la condición del cliente. Ventas de Enero 2017: 1. Servicios a la firma Danubio, por un evento realizado en la ciudad de Montevideo $93.500.2. Adidas para la nueva presentación de la camiseta de la selección de futbol $235.200.- + Iva. 3. Al Sr Tapia (Consumidor Final) para el cumpleaños de su Hija $86.321.4. Untref (entregando factura “B”) por su evento de fin de año por $265.000.5. Al Sr Angelici para un evento privado, el cual no culminó por disturbios $333.232.- precio final, cobrado anticipadamente. En cuanto a sus compras y gastos le brinda la información que se detalla a continuación. Le informa que el Iva CF se prorratea de acuerdo a las ventas del mes y su proporción de gravadas y exentas: 1. Factura por servicio de peluquería $195.- + Iva de $88.2. Compra de elementos para efectos de luces $23.200.- + Iva de $4.972.3. Factura de Monotributista $8.300.4. Adquisición de un bien de uso, para audio $29.685.- + Iva de 21% 5. Servicio de telefonía celular con Iva de 27% calculado correctamente de $863,25.Otros datos: • DDJJ Noviembre 2016: Pagó al Organismo $6.321,11.• DDJJ Diciembre 2016: Saldo Técnico a favor del contribuyente $65.• DDJJ Diciembre 2016 Saldo de Libre Disponibilidad $26.458.• Compensaciones realizadas: Intereses $367.• Retenciones IIBB $3.000.- // Iva $2.357.• Percepciones IIBB $138.- // Iva $963.-