TP 1 CONTABILIDAD 5TO 2021

SAVE OFFLINE

G O BIERNO D E L A C IUD AD D E BUE NO S AIR ES

"2021- Año del Bicentenario de la Universidad de Buenos Aires-2021" Escuela de Comercio Nº19 D.E. 8º - “Juan Montalvo” Formosa 136 (Caballito) - Cap. Fed. T.E. 4902-2339 Tel - Fax 4902-3649

ASIGNATURA: CONTABILIDAD PATRIMONIAL Y DE GESTIÓN- 5to Año: Trabajo Práctico N°1 Bienvenidas y bienvenidos!!! Comenzamos un nuevo ciclo lectivo -2021Vamos a manejarnos con actividades dentro de la virtualidad a fin de completar y no atrasarnos en el desarrollo de los contenidos previstos para este año académico. Asimismo, para lograr una mejor organización y evitar algunas confusiones, les pedimos tener muy en cuenta: - Previo a la entrega de la actividad, es conveniente contactarse con el/la profesor/a de la materia ya sea para alguna actividad virtual (ej: encuentro por Zoom o Meet, clases virtuales, etc.) como también para realizar todas las consultas pertinentes y orientarlos en la tarea asignada. - Los trabajos deben ser de elaboración individual y original. Los trabajos que presenten similitud o sean copia de otros no se tomaran en cuenta. - La fecha de entrega de este trabajo será el 5 de abril de 2021 y deberán enviarlo por mail al profesor/a que les corresponda según el curso y el turno que tengan. Una vez enviado el mail confirmar recepción del TP o consultar nuevamente para corroborar que el mail haya llegado correctamente. - Al enviar el mail indicar en el asunto: NOMBRE y APELLIDO, CURSO, DIVISIÓN y TURNO. - En caso que a lo largo de la cursada cambien de mail deben informarlo a cada profesor/profesora - Detallamos a continuación los correos de los/las docentes de la materia:

Curso 5˚2 TM 5˚4˚ TM 5˚2 TT 5˚3˚ TT

TURNO MAÑANA Profesor/a Correo electrónico Jorge Schuerzberg [email protected] Lucía Danelúz [email protected] TURNO TARDE Eliana Valverdi [email protected] Eliana Valverdi [email protected]

COMPOSICIÓN PATRIMONIAL

1) Patrimonio: Concepto: el patrimonio es el conjunto de bienes económicos, derechos a cobrar y obligaciones a pagar de un Comerciante o Empresa. - Bienes Económicos: son los objetos materiales o inmateriales que tienen un valor en dinero (casas, autos, sillas, maquinarias, llave de negocio, etc) - Derechos a Cobrar: son los créditos a favor del comerciante o empresa. - Obligaciones a pagar: son las deudas que tiene un comerciante o empresa a favor de terceros.

Partes del Patrimonio: - Activo: es el conjunto de bienes y derechos a cobrar que tiene un comerciante o empresa. - Pasivo: son las deudas u obligaciones a pagar de un comerciante o empresa. - Patrimonio Neto: es que surge de la diferencia entre el total del Activo y del Pasivo de un comerciante o empresa.

PATRIMONIO NETO = Activo - Pasivo

ACTIVO = Pasivo + Patrimonio Neto

PASIVO = Activo - Patrimonio Neto

2) Cuenta:

es la agrupación de conceptos con características similares que integran el patrimonio y los resultados.

TERMINOLOGÍA COMÚN Dinero en efectivo Cheques recibidos de terceros Cupones o comprobantes emitidos por ventas realizadas con tarjetas de crédito

Sillas, escritorios, máquinas de escribir, mostradores, etc. Dinero depositado en cuenta corriente Bancaria – Cheques entregados Vehículos, camiones, automóviles, etc

TERMINOLOGÍA CONTABLE

Caja Valores a Depositar Tarjeta de Crédito “xx” Muebles y Útiles Banco “X” c/c Rodados

Personas que nos deben en cuenta corriente (de palabra, sin documentar).

Deudores por Ventas

Pagarés recibidos de terceros a nuestro favor

Documentos a cobrar

Estanterías, cartel luminoso, aire acondicionado, etc.

Instalaciones

Casas, locales, edificios, terrenos, departamentos, etc

Inmuebles

Máquinas de un taller o fábrica (torno)

Maquinarias

Bienes destinados para la Venta

Mercaderías

Bienes destinados a la fabricación de mercaderías Pagaré de nuestra firma entregado a terceros. Computadoras, scanner, impresoras, etc. Personas a quienes debemos dinero en cuenta cte (sin documentar) por compras.

Aporte inicial por constitución de un comercio o empresa. Ganancia lograda por tareas comerciales realizadas para terceros. Gastos de bajo importe, papelería, artículos de limpieza, luz, teléfono, gas, etc

Importe que le costó al comerciante la mercadería que vendió.

Materias Primas Documentos a pagar Equipos de Computación Proveedores Capital Comisiones Ganadas Gastos Generales Costo de Mercaderías Vendidas

Recargo que le cobramos a nuestros clientes por atrasarse en el pago

Intereses Ganados

Recargo que nos cobran por atrasarnos en el pago.

Intereses Perdidos

Importe de la venta de mercaderías

Ventas

Rebaja cedida por cobro al contado

Descuentos Cedidos

Rebaja recibida por pago al contado

Descuentos Obtenidos

Pérdida ocasionada por encargo de una tarea comercial a un tercero.

Comisiones Perdidas

Ganancia obtenida por ceder el uso de un inmueble de nuestra propiedad a un tercero por un tiempo determinado.

Alquileres Ganados

Gastos abonados por el traslado de mercaderías u otros bienes.

Fletes

Pérdida ocasionada por tributos a favor del Estado (AFIP-DGI).

Impuestos

Pérdida producida por utilizar inmuebles de terceros por cierto tiempo

Alquileres Perdidos

Sueldos abonados a los empleados u operarios por su trabajo.

Sueldos y Jornales

Rebaja en el precio, obtenida por compra en grandes cantidades de Mercadería

Bonificaciones Obtenidas

Rebaja en el precio, cedida por la venta en grandes cantidades de mercaderías.

Bonificaciones Cedidas

DOCUMENTOS COMERCIALES 1) DOCUMENTOS COMERCIALES - Concepto  Son constancias escritas de operaciones comerciales realizadas. - Importancia: a) b) c) d)

Dejan constancia de las operaciones realizadas Individualizan a las personas que intervienen Son un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente. Respaldan la exactitud de las operaciones registradas en los libros de contabilidad (Fuente de Registración)

- Archivo y Conservación: -

Las personas deben solicitar o retener el comprobante correspondiente a cada una de las operaciones que realiza Deben ser contabilizados y luego archivados por orden de fecha de emisión Por ley, deben ser conservados durante 10 años, a partir de la fecha de emisión.

- Partes de un Comprobante: a) Encabezamiento: - Lugar, fecha y datos personales del comprador y vendedor. - Nombre y número de documento. - Número de CUIT del comprador y vendedor. - Número de Ingresos Brutos del emisor. - Fecha de inicio de actividades del emisor - Condición frente al IVA del comprador y vendedor

b) Detalle: - Descripción literal y numérica de la operación.

c) Delimitación de responsabilidad: - Firmas o iniciales de las personas que intervienen. - Nombre de la imprenta que imprimió y número de CUIT - Fecha de emisión y número de habilitación municipal de la imprenta. - Desde y hasta qué número se imprimió el documento - Fecha de vencimiento y código de autorización de impresión (CAI) para los formularios y “A” y “B”.

2) ORDEN DE COMPRA - Concepto  Es el comprobante que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago y forma de entrega. También llamada Nota de Pedido.

- Requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)

Lugar y fecha de emisión. Nombre y número de orden de comprobante Nombre y domicilio del comprador y del vendedor. Número de CUIT; Ingresos Brutos; Fecha de inicio de actividades y condiciones frente al IVA del emisor. Número de CUIT y condición frente al IVA del destinatario. Detalle de las mercaderías solicitadas. Condición de pago y entrega Firma del comprador o encargado de compras. Datos de la empresa que imprime el documento, habilitación municipal, fecha de impresión y numeración de los documentos impresos. Debe aclararse que es documento “No válido como Factura” y colocar la letra “X”.

- Formas de Emisión: - Original  para el Vendedor - Duplicado  para el Comprador

- Importancia: - Comprador  Sirve como constancia de las mercaderías que solicitó. - Vendedor  Sirve para preparar el pedido en caso de ser aceptado.

3) REMITO - Concepto  Es el documento que confecciona el vendedor y acompaña la entrega de las mercaderías vendidas. - Requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k)

Lugar y fecha de emisión. Nombre y número de orden de comprobante Nombre y domicilio del comprador y del vendedor. Número de CUIT; Ingresos Brutos; Fecha de inicio de actividades y condiciones frente al IVA del emisor. Número de CUIT y condición frente al IVA del destinatario. Detalle de las mercaderías solicitadas. Lugar de entrega Medio por el cual se envían las mercaderías. Firma de la persona que recibe las mercaderías. Fecha de emisión del formulario, Nombre y número de CUIT de la imprenta que confecciona el modelo de formulario, habilitación municipal y numeración de los documentos impresos. Colocar la letra “R”.

- Formas de Emisión: Original  para el Comprador Duplicado  para el Vendedor (firmado por el comprador) Triplicado  para la empresa de transporte (firmado por el comprador)

- Importancia: Comprador  Controla las mercaderías recibidas en la Nota de Pedido. Vendedor  Constancia de que el comprador recibió conforme Empresa de Transporte  Constancia de que el transportista entregó la mercadería.

4) FACTURA - Concepto  Es el documento que el vendedor entrega al comprador, comunicándole el importe de las mercaderías vendidas o prestación de servicios o crédito o al contado.

- Requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)

Lugar y fecha de emisión. Nombre y número de orden de comprobante, Identificación del Modelo “A”, “B” o “C”. Nombre y domicilio del comprador y del vendedor. Detalle de las mercaderías vendidas (cantidad, descripción, precio unitario y total). Condiciones de venta Número de Remito Total Bruto, Impuestos (internos), IVA e importe neto a pagar o total (según modelo) Número de inscripción del vendedor en Ingresos Brutos, Fecha de inicio de actividades. Número de CUIT y posición frente al IVA del vendedor y comprador. Fecha de emisión del formulario, Habilitación Municipal y numeración de los documentos impresos. Para los modelos “A” y “B” el Número de Autorización de Impresión (CAI) y la fecha de vencimiento.

- Formas de Emisión: - Original  para el Comprador - Duplicado  para el Vendedor - Triplicado  también para el comprador, para que éste lo ponga a disposición de la AFIP.

- Importancia: - Comprador  Registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída, si la condición es en cuenta corriente. - Vendedor  Registra la venta a plazo o al contado y el compromiso de pago del comprador, si la condición es en cta cte.

- Modelos de Factura: - Modelo “A”  La emiten los Responsables Inscriptos en el IVA, destinada a otros Responsables Inscriptos o No Inscriptos, discriminando el IVA, esta Factura tradicional puede ser reemplazada por el Ticket Factura que emiten las Impresoras fiscales aprobadas por la AFIP.

- Modelo “B”  La emiten los Responsables Inscriptos en el IVA destinada a Monotributistas, Consumidores Finales y

Exentos . Puede ser reemplazada por el Ticket Factura “B”, que emiten las Impresoras Fiscales autorizadas por la AFIP.

- Modelo “C”  La emiten los Monotributistas, los Responsables no Inscriptos en el IVA y los Exentos por Ley, destinada a Monotributistas, Responsables Inscritos, No Inscriptos, Exentos y Consumidores Finales.

5) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) -

Concepto  Es un Impuesto Nacional, que grava los precios de venta de bienes y prestaciones de servicios; como así también los débitos y créditos complementarios, ocasionados por descuentos, intereses, devoluciones de mercaderías, etc. Todas las personas que intervienen en una operación de compraventa de bienes y servicios, cobran o pagan el IVA. En la actualidad dicho porcentaje es del 21% para Responsables Inscriptos y del 31,5% para Responsables No Inscriptos. Cabe aclarar, que algunos bienes y servicios están exentos de IVA, otros que pagan únicamente una tasa reducida del 10,5% y otros una tasa incrementada del 27%.

6) TICKET - Concepto  Cumple la misma función que la Factura y se utiliza en operaciones de pequeños importes. Lo emite el vendedor por medio de máquinas registradoras (autorizadas por la AFIP como controlador fiscal) y se lo entrega al comprador, quedando en la memoria de la máquina la operación realizada.

- Requisitos: - Deben contener como mínimo los siguientes datos: a) Fecha de emisión. b) Numeración consecutiva y progresiva. c) Apellido y Nombre o razón social, domicilio comercial y CUIT de emisor. d) La leyenda “a consumidor final” e) Los importes parciales y monto total de cada operación. Además, deben ser PERFECTAMENTE LEGIBLES en cuanto a la identificación de los conceptos de importes que deben tener, y ENTREGARSE OBLIGATORIAMENTE A LOS CONSUMIDORES, no pudiéndose negar la entrega por necesidades operativas o sistemas administrativos de control interno. Cuando el importe de la operación sea de $1.000.- o más, o cuando la máquina registradora no cumpla los requisitos detallados no podrán extenderse tickets y se emitirá la factura que corresponda.

7) NOTA DE DÉBITO - Concepto  Es el comprobante que envía el vendedor al comprador, comunicándole que aumentó su deuda por motivos que en él se especifica.

- Requisitos: Iguales a la Factura. -

Motivos: a) Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.) b) Por haberse facturado de menos c) Por el cobro de intereses

- Formas de Emisión: - Original  para el Comprador - Duplicado  para el Vendedor - Triplicado  para el comprador, en caso de ser necesario.

- Importancia: - Comprador  Registrar el aumento de su deuda. - Vendedor  Permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar un importe a su favor.

8) NOTA DE CRÉDITO -Concepto  Es el comprobante que envía el vendedor al comprador, comunicándole que disminuyó su deuda por motivos que en él se especifica.

- Requisitos: Iguales a la Factura.

-

Motivos: a) b) c)

Devolución de las mercaderías Por haberse facturado de más Por bonificaciones o descuentos realizados.

- Formas de Emisión: - Original  para el Comprador - Duplicado  para el Vendedor - Triplicado  para el comprador, en caso de ser necesario.

- Importancia: - Comprador  Registrar una disminución en su deuda. - Vendedor  Permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una disminución en la cuenta del comprador.

9) RECIBO - Concepto  Es el comprobante que envía el vendedor al comprador como constancia de haber recibido dinero, cheques, pagarés u otros valores.

- Requisitos: Iguales a la Factura. -

Clases: a) b) c) d)

Por cancelación de Facturas y Notas de Débito. De alquileres De sueldos y jornales De mercaderías y otros bienes

- Formas de Emisión: - Original  Comprador o Pagador - Duplicado  Vendedor o Beneficiario - Triplicado  Comprador o Pagador, en caso de ser necesario.

- Importancia: - Comprador o Pagador  Medio de prueba y de registración de egreso de dinero y otros bienes.. - Vendedor o Beneficiario  Medio de registración y control de los ingresos de dinero y otros bienes.

10) PAGARÉ - Concepto  Es el documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma de dinero, en un plazo determinado.

- Requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h)

Lugar y fecha de emisión. Lugar y fecha de pago (vencimiento). Nombre del beneficiario. Importe en letras y números. La cláusula “o a su orden” Sellado correspondiente. Motivo por el cual se emite. Nombre y firma del librador.

- Personas que intervienen: - Librador, Pagador o Firmante  Es la persona que firma el pagaré y promete pagarlo. - Beneficiario  Es la persona cuyo nombre figura en el pagaré para que ella o a su orden se realice el pago.

- Tenedor  Es la persona que tiene el documento por habérselo transferido el beneficiario por medio del endoso, para que cobre el importe o endosarlo nuevamente. - Endosante/s  Es la persona o personas que transfieren el pagaré.

- Importancia: - Permite realizar las operaciones sin entregar dinero en forma inmediata (a crédito). - Permite obtener préstamos de dinero. - Ofrece seguridad para su cobro. - Permite su negociación antes del vencimiento.

- Vencimientos: - A la vista  Se paga en el momento de ser presentado el documento para su cobro. - A tantos días o meses de la fecha  La fecha de su vencimiento se cuenta a partir del momento de su emisión. - A día fijo o determinado  Se expresa directamente el día de su vencimiento.

- Partes de un pagaré: - Talón  Queda en poder del librador y representa una deuda documentada. - Cuerpo  Se entrega al beneficiario y representa el documento a cobrar.

- Aval: Es la obligación que toma un tercero (avalista) de garantizar el pago del documento. -

Endoso: Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro de un documento, firmando al dorso del mismo.

11) BOLETA DE DEPÓSITO - Concepto  Es el documento que el Banco entrega a sus clientes declarando haber recibido dinero (pesos o dólares), cheques, giros u otros valores (al cobro) en calidad de depósito en cuenta corriente o caja de ahorro.

- Importancia: - Para el cliente  Permite controlar el depósito efectuado. - Para el Banco  Sirve para acreditar en la cuenta del cliente el depósito realizado.

- Clasificación de los depósitos bancarios: - Según el beneficiario del depósito A la orden individual: Está a nombre de una persona y sólo con su firma se pueden retirar los fondos depositados A la orden conjunta: Está a nombre de dos o más personas y para retirar los fondos deben firmar todos los titulares. A la orden recíproca: Está a nombre de dos o más personas y los fondos pueden ser retirados con la firma de cualquier titular.

- Según la disponibilidad de los valores depositados Deposito en Cuenta Corriente: Estos depósitos no otorgan el derecho a recibir intereses, porque los fondos están permanentemente a disposición del cliente. Los retiros se efectúan por medio de cheques. El titular también puede hacer extracciones por cajero automático. Depósitos en Caja de Ahorro: Son los que realizan los ahorristas y obtienen un pequeño interés (menor que los plazos fijos) por los fondos depositados. El Banco entrega mensualmente un resumen donde se registran los depósitos, retiros, intereses, pagos y saldos. El titular puede realizar extracciones por cajero automático o por ventanilla de la institución bancaria. Los cheques depositados en cajas de ahorro son grabados por el impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias cuando sean emitidos por un banco distinto a la entidad donde el cheque se deposita. El resto de las operaciones como débito de servicios, pago de sueldos, jubilaciones o depósitos en efectivo, quedan exentas. Depósitos a Plazo Fijo: Este tipo de depósito permite obtener un mayor interés, ya que el titular no puede disponer de los fondos hasta el vencimiento del plazo. El retiro de los fondos más los intereses se efectúa con el comprobante que el Banco entrega al realizar el depósito.

12) CHEQUE - Concepto  Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto o emitir cheques con fecha diferida. Girar en descubierto significa librar cheques sin tener los fondos suficientes, previa autorización del Banco.

- Requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h)

Lugar y fecha de emisión. En el caso del cheque de pago diferido debe detallarse la fecha de pago. Nombre y número del comprobante, impreso en el cuerpo y talón del cheque. Nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque. Especificación de si es al portador o a favor de una determinada persona. La cantidad, expresada en letras y números y clase de moneda (pesos, dólares). Nombre del titular, domicilio y número de la cuenta. Firma del librador Número de CUIT o CUIL del titular de la cuenta

- Partes de un cheque: - Talón de cobro  Sirve para cobrar en la ventanilla del Banco. - Cuerpo  Es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el talón de cobro.

- Importancia: - Evita los riesgos que significa manejar dinero en efectivo. - Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el Banco. - Permite realizar pagos entre personas ubicadas en distintos lugares. - Es utilizado como instrumento de crédito (cheque diferido).

- Personas que intervienen: - Librador o Firmante  Es quien emite el cheque y ordena su pago. - Beneficiario  Es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo. - El Banco  Es la institución contra la cual se ha girado o librado el cheque y que debe pagarlo. - Endosante/s  Es la persona que recibe el cheque y lo transfiere por medio del endoso.

- Tipos de Cheques: - Común o Tradicional  Se utiliza como medio de pago, el que lo recibe podrá cobrarlo en la ventanilla, depositarlo en su cuenta bancaria o endosarlo. - De Pago Diferido  Es utilizado como instrumento de crédito, se puede endosar y podrá ser emitido en plazos de 1 a 360 días. *Los Bancos deben entregar 2 tipos de chequeras a sus clientes, una por los cheques comunes y otra por los de pago diferido.

- Presentación de Pago: El término de presentación de pago de un cheque es el siguiente: - Cheque común  30 días corridos, a partir de su emisión - Cheque diferido  30 días corridos, a partir de su fecha de pago. En algunas entidades este plazo es de 60 días corridos.

- Formas de Emisión: - Al Portador: es aquel en que no se menciona el nombre del Beneficiario, pudiéndose dejar en blanco el lugar o escribir al portador. El Banco lo abonará a la persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptará el depósito en su cuenta bancaria. - A favor de una determinada persona: En este caso se indica el nombre del beneficiario acompañado: > Con la cláusula “a la orden” o sin ella: el beneficiario podrá cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria o entregarlo a un tercero; en todos los casos se realizará esta transferencia por vía del endoso. > Con la cláusula “no a la orden”: el beneficiario podrá cobrarlo en ventanilla o depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria por vía del endoso. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso. - Cheque Cruzado: es el que lleva dos líneas paralelas transversales en el ángulo superior izquierdo. No se puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta corriente o caja de ahorro.

- Endoso: El cheque extendido a favor de una determinada persona, que no posea la cláusula “no a la orden”, será transmisible por endoso. La firma a insertarse en un cheque para su cobro o depósito, no se computa como endoso. El endoso deberá ser puro y simple, y contendrá la firma del endosante, sus nombres y apellido completo o la denominación de la persona jurídica que representa, su número de documento de identidad o CUIT, según corresponda. El endoso es limitado para el cheque común y para el cheque diferido.

Cheque común  1 endoso

- Casos en que el Banco puede negarse a pagarlo: a) b) c) d) e) f) g) h)

Por falta de fondos Por ausencia de algunos de los requisitos esenciales. Si estuviese raspado, enmendado o borrado. Por falta de endoso del beneficiario. Por estar prohibido su pago (quiebra del librador, etc.). Por dudosa autenticidad de la firma del librador. Cuando el librador denuncia que fue extraviado o sustraído. Por endosos tachados o excedido su límite.

Cheque diferido  2 endosos

Asignatura: CONTABILIDAD PATRIMONIAL Y DE GESTION Contenido: PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION CONTABLE Tema: DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA-CUENTAS Curso: 5TOS DE LA ORIENTACIÓN EN ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN Docentes: María Lucía Daneluz- Eliana Valverdi SE SOLICITA A LOS ESTUDIANTES: COMPLETAR LOS EJERCICIOS, TENIENDO EN CUENTA LA TEORIA. TE ENVIAMOS EL SOPORTE TEÓRICO PARA QUE LO PUEDAS RESOLVER. CUALQUIER DUDA SE PUEDE CONSULTAR A LOS MAIL SEGÚN CORRESPONDA.

EJERCICIO N° 1 INTEGRACIÓN a) Completar los espacios en blanco: 1. La Orden de Compra es emitida por el:…………………quedando el original para ................. y duplicado para el ………………. 2. El Remito original queda en poder del ……………………………………………………………… 3. La Factura es emitida por el:………….…………..quedando el original para ….……………y duplicado para el ………………. 4. La Nota de Crédito es emitida por el:…………………quedando el original para ................. y duplicado para el ………………. 5. La Nota de Débito es emitida por :…………………quedando el original para ................. y duplicado para el ………………. 6. El Recibo es emitido por el:…………………quedando el original para ………………y duplicado para el ………………. b) Relacionar con flechas: b.1. 1. Aumento de la deuda 2. Detalla las operaciones efectuadas (compras, pagos, débitos, créditos) 3. Función de una Factura 4. Disminución de la Deuda 5. Orden de pago librada contra un banco 6. Acompaña la entrega de las mercaderías 7. Comprobante de pago 8. Promesa de pago 9. Documento que el banco entrega a sus clientes declarando haber recibido dinero cheques u otros valores 10. Emitido por el banco para sus clientes

1. Compromisos y derechos derivados de una venta 2. Extracto bancario 3. Nota de Débito 4. Cheque 5. Recibo 6. Pagaré 7. Nota de Crédito 8. Resumen de Cuenta 9. Nota de Crédito Bancaria o Boleta de deposito 10. Remito

b.2. Cuenta Corriente Caja de Ahorro Plazo Fijo

Otorga interés NO otorga interés

Orden individual Orden Recíproca Orden Conjunta

Cualquiera firma Todos firman Sólo el titular

Cruzado Al portador

Cobro en ventanilla Cobro mediante su depósito

c) Enumera las personas que intervienen en la emisión de un pagaré d) Enumera las personas que intervienen en la emisión de un cheque

Ejercicio N° 2 Identificar el nombre de la cuenta y su clasificación (completa sólo aquellas que conozcas de años anteriores) N°

DETALLE

1.

Dinero en efectivo

2.

Cheque recibido de un cliente

3.

Bienes adquiridos y destinados para la venta

4.

Deuda por compras de mercaderías en cta. cte. (debemos de palabra)

5.

Personas que nos deben por venderles mercaderías en cta. cte. (nos deben de palabra)

6.

IVA facturado por compras del mes

7.

IVA facturado por ventas del mes

8.

Entrega de pagaré a tercero, firmado por nosotros

9.

Pagarés de terceros, recibidos a nuestro favor

10. Estanterías para la Oficina y Ventiladores de techo para el sector administrativo 11. Escritorios, sillas, sillones para escritorios, etc. 12. Local y terreno 13. Ganancia obtenida por ceder el uso de un inmueble a un tercero por un tiempo determinado 14. Perdida producida por utilizar inmuebles de terceros por un tiempo determinado 15. Camión para repartir los productos a vender 16. Dinero recibido por anticipo de un cliente 17. Deudas por adquisición de una fotocopiadora en cta. cte. (debemos de palabra) 18. Recargo que nos cobran por atrasarnos en el pago 19. Recargo que le cobramos a nuestro clientes por atrasarse en el pago. 20. Servicios correspondientes al mes en curso por luz, gas y teléfono 21. Cheques diferidos a cobrar 22. Venta de mercaderías de la empresa (es la principal cuenta de Resultado positivo o ganancias de una empresa)

CUENTA

CAPITULO

CAJA

ACTIVO

23. Cuenta que representa rebajas por cobro al contado 24. Cuenta que representa rebajas por pago al contado 25. Se recibe pagaré de un cliente 26. Notebook para el sector de ventas 27. Se compran artículos varios de librería para su uso, dentro de la empresa

28. Dinero depositado en una cuenta corriente 29. Aporte inicial para constituir la empresa 30. Beneficio o quebranto producido en un ejercicio económico. 31. El precio que cuesta la mercadería que se compró o se fabricó y luego se vendió. 32. Personas atrasadas en sus pagos, son las que nos deben por venderles mercaderías en cta. cte. (nos deben de palabra). Pero no cumplieron con el plazo acordado