GUÍA CONTA1 1 PARCIAL

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA GUIA PRÁCTICA DE CONTABILIDAD I I PARCIAL PARTE TEÓRICA 1. Defina el concepto de contabilidad financiera 2. Investigue otras definiciones de contabilidad, transcríbalas y coméntelas. Cuando menos debe ser una de cada forma de conceptualización (arte, ciencia, técnica). 3. Explique si, en su opinión, la empresa debe llevar tres tipos de contabilidad (financiera, administrativa, y fiscal) o que sería lo adecuado. 4. Qué es Transacción Mercantil 5. ¿Cómo define el Código de Comercio los Comerciantes y la Empresa Mercantil? 6. Describa los objetivos de la Contabilidad 7. ¿Qué es Sistema Contable? 8. Estudiar los conceptos y definiciones de las secciones 1 a la 8 de las NIIF para las PYMES 2. Descifre el mensaje Repase algunas definiciones básicas contestando el siguiente crucigrama, luego anote las letras dentro de los círculos para descifrar la palabra que indica lo que debe hacer si desea aprobar la asignatura.

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Información adicional 1 2 3 4 5 6 7 8

Las cuentas de activo, pasivo y patrimonio son cuentas de... Es un decremento en los beneficios económicos futuros. Lo que queda del activo una vez restado el pasivo Cuando los ingresos son mayores a nuestros gastos obtenemos una… Cuando los gastos son mayores a nuestros ingresos obtenemos una… Es una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados… Es un recurso controlado, del que se esperan obtener beneficio económicos futuros. Son incrementos en los beneficios económicos futuros

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Clasificación de las cuentas (Aporte del Lic. Wilfredo Andino) Se le pide clasificar cada una de las siguientes cuentas dentro del rubro al que pertenece NOMBRE DE LA CUENTA GASTOS FINANCIEROS

RUBRO AL QUE PERTENECE Gasto

GASTOS SOBRE COMPRAS HERRAMIENTAS

NOMBRE DE LA CUENTA UTILIDAD DEL PERÍODO MAQUINARIA Y EQUIPO

Activo

INVENTARIO FINAL

HONORARIOS O SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO

IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR

GASTOS DE VENTA

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

INVENTARIO INICIAL

GASTOS DE DISTRIBUCION

INVERSIONES EN ASOCIADAS Y SUBSIDIARIAS

GASTOS DE ADMINISTRACION

INVERSIONES TEMPORALES

FUNCIONARIO Y EMPLEADOS

MARCAS

FRANQUICIAS

MATERIAL DE ASEO

ESTIMACION ACUMULADA PARA CUENTAS INCOBRABLES

MATERIAL DE EMPAQUE

EQUIPOS DE REPARTO

MOBILIARIO Y EQUIPO O MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE TRANSPORTE

OTROS ACTIVOS

EDIFICIOS

OTROS GASTOS

DOCUMENTOS POR PAGAR

OTROS PASIVOS

DOCUMENTOS POR COBRAR

OTROS PRODUCTOS

DIVIDENDOS POR PAGAR

PAPELERÍA Y UTILES

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

PATENTES

DEUDORES VARIOS

PERDIDA DEL PERÍODO

DESCUENTOS SOBRE VENTAS

PERDIDAS ACUMULADAS

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

PRESTAMOS BANCARIOS

DERECHOS DE AUTOR

PRESTAMOS POR PAGAR

DEPRECIAICION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

PRIMAS DE SEGUROS O PRIMAS COBRADAS POR ADENTADO

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

PRODUCTOS FINANCIEROS

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS

PROPIEDADES DE INVERSION

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

PROVEEDORES

DEPÓSITOS A TERMINO

PROVISION PARA BENEFICIOS DE EMPLEADOS

CREDITO MERCANTIL

PROVISIONES PARA GARANTÍAS

COMPRAS

PUBLICIDAD Y PROPOGANDA

CLIENTES

REBAJAS SOBRE COMPRAS

CAPITAL SOCIAL

REBAJAS SOBRE VENTAS

CAJA CHICA

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

CAJA

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

BANCOS

RESERVA ESTAUTARIAS RESERVA LEGAL

ANTICIPO DE CLIENTES ANTICIPO A PROVEEDORES

SERVICIOS Y HONORARIOS POR COBRAR

ANTICIPO A EMPLEADOS

TERRENOS

ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDOS

UTILIDADES ACUMULADAS

ACREEDORES VARIOS

VALORES NEGOCIABLES

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Pasivo

APLICACIONES DE INFORMATICA Patrimonio

RESERVAS VOLUNTARIAS

VENTAS O INGRESOS ORDINARIOS

RUBRO AL QUE PERTENECE

ACCIONES Y VALORES Ingresos

MINUSVALÍA COMPRADA

CONTABILIDAD I

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EJERCICIOS DE CALENTAMIENTO: Ejercicio No.1 Las ventas totales ascienden a L 500,000 las rebajas sobre compras ascienden a L 25,000, las rebajas sobre ventas ascienden a L 30,000 los gastos de venta ascendieron a 15,000 A cuánto ascienden las ventas netas? Ejercicios No.2 Una empresa presenta sus saldos el 31 de julio con los siguientes saldos: Compras 200,000 Gastos sobre compras 25,000 Rebajas sobre compras 40,000 Devoluciones sobre compras 30,000 Inventario inicial 195,000 Inventario Final 100,000 Determine la mercadería disponible y el costo de ventas Ejercicio No.3 Debido a los recientes eventos que sucedieron en la fifa, su presidente, ha decidido armar él mismo los estados financieros de dicha asociación, pero al ver que no era tan fácil como parecía lo ha contratado a Ud. Para que le ayude a clasificar las siguientes cuentas: Caja Capital Social Clientes Acreedores varios Reserva lega

Rentas cobradas por adelantado Mobiliario y equipo Préstamos bancarios (7 bimestres) Deudores varios (15 meses) Utilidades retenidas

2. Aún con un poco de duda y para saber si Ud. Realmente sabe, el presidente le hace la única pregunta contable de la que él sabe la respuesta: Cuál es la diferencia entre clientes, Deudores varios, y funcionarios y empleados? 3. El presidente le agradece y le hace el pago respectivo y Ud. Aprovechando que está frente al presidente de la FIFA, le pide el favor que le venda por anticipado 3 boletos de la final de la Champions League: En qué cuenta llevaría la compra de esos boletos? Ejercicio No.4 Al 31 de diciembre del año 2013 se le pide calcular el costo de ventas con los siguientes datos: Compras al contado L 630,000 Devoluciones sobre compras 10,000 Inventario al 31 de diciembre de 2012 125,000 Ventas totales 1,000,000 Fletes sobre compras 15,000 Rebajas sobre compras 10,000 Descuentos sobre ventas 7,800 Inventario final 380,000 Gastos de venta 92,000 MARVIN CANALES

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Ejercicio No. 5 Si durante el año 2014 vendí al Crédito 750,000 de las ventas al contado me devolvieron 60,000, las ventas totales fueron de L 1,000,000 los Gastos sobre ventas fueron L 20,000; se pide: a. A cuánto ascienden las ventas al contado? b. A cuánto ascienden las ventas netas? Ejercicio No. 6 La utilidad bruta en ventas asciende a L 320,000 La ventas al contado ascienden a L. 350,000 las ventas al crédito ascienden a L 200,000, las devoluciones sobre ventas fueron de L 50,000 a. Determine el costo de venta de la empresa Ejercicio No. 7 Efectivo Anticipo a ISR Cuentas por cobrar Propiedad, planta y equipo – Neto Cuentas por pagar Capital social Rentas pagadas Utilidades retenidas Favor elaborar el estado de situación financiera

72,519 208,007 75,802 66,199 125,547 5,000 15,000 291,980

Ejercicio No. 8 El impuesto sobre la renta fue de L 25,000, la tasa de impuesto fue de un 25% Determinar la utilidad neta

Ejercicio No. 9 La utilidad antes de impuesto fue de L200,000, los gastos de venta y administración sumaban L150,000 el costo de venta fue de 125,000 A cuánto ascienden las ventas netas?

Visita el blog de la clase: www.cf014unah.blogspot.com Ahí encontrarás las guías de los diferentes parciales, las NIIF para las PYMES, materiales de apoyo y vídeos (que se irá actualizando en el transcurso del periodo). [Citar su fuente aquí.]

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COMPRENSIÓN DE LO ESTUDIADO El Sr. Oliver Atom le ha contratado para que revise su estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, ya que el mismo no cuadra! y en caso de identificar cuentas mal clasificadas subrayarlas y colocar a la derecha de la misma el grupo al que pertenece (activo corriente o no corriente, pasivo corriente o no corriente, patrimonio), y elaborar el nuevo estado de situación financiera SUPER CAMPEONES S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Expresados en Lempiras) 2015 ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Acreedores varios Documentos a cobrar

L 13,675,081 31,107,714 147,578,858

Activo no corriente Instalaciones, mobiliario y equipo Total Activo

7,190,288 L 199,551,941

PASIVO Pasivo corriente Rentas cobradas por adelantado Préstamos por pagar Clientes Gastos de instalación Impuesto sobre la renta por pagar Pasivo no corriente Proveedores (15 meses) Documentos por pagar (2 años) Préstamo bancario (36 meses)

L 6,496,474 41,867,775 792,000 1,382,736 544,683

2,368,960 1,402,084 2,233,736

Total pasivo

57,088,448

PATRIMONIO: Capital social Reserva legal Pérdidas acumuladas Total patrimonio

104,646,460 230,995 (20,279,918) 84,597,537

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

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L 140,893,985

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ECUACIÓN CONTABLE Los siguientes ejercicios son para la práctica de la ecuación contable y el despeje de las mismas. EJERCICIO No. 1 ACTIVOS

PASIVOS PATRIMONIO 25,000 43,000 85,000 54,000 102,000 49,000

Winterfell The Wall Kings Landing

Se pide: Calcular la cantidad que falta en la ecuación contable de cada entidad. EJERCICIO No.2

Activo Pasivos Patrimonio

2008 ¿? 30,000 70,000

Información adicional: Ingresos 700,000 Aportaciones 20,000

2009 300,000 ¿? ¿?

Retiros 5,000 Gastos 600,000

Se pide: a) Determine el saldo del activo al inicio b) Determine el saldo del pasivo y patrimonio al final

EJERCICIO No.3 La empresa Intentos Fallidos, S. de R.L. inicio operaciones el 02 de enero de 2016 con cuatro (4) socios y los siguientes aportes:  Dinero en efectivo L. 4,500,000.00  Un local comercial valorado en L. 3,200,000.00  Un camión valorado en L. 650,000.00  Una Letras de cambio por deuda del 75% del valor del camión  Un préstamo hipotecario por el 35% del valor del valor del local  Recursos en tres (3) pagares de L. 75,000 cada uno Se pide: a. Determinar el patrimonio de la empresa b. Cuanto es el valor aportado por cada socio

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EJERCICIO No.4 Calcule la cantidad que falta para la empresa EL VENCEDOR! Inicial Activos Pasivos Final Activos Pasivos

L. 48,000 22,000 60,000 27,000

Capital contable del propietario Inversiones del propietario Retiros del propietario Estado de resultados Ingresos Gastos

L. 0 14,000 L. 231,000 ?

Obtuvo la empresa una utilidad o una pérdida para el año? Calcule la cantidad.

EJERCICIO No.5 La empresa de Decoraciones y más solicita de su ayuda para que le determine, el Pasivo y Patrimonio neto al inicio de 2013. Activo total al final del año 2013 Aportaciones realizadas durante el año2013 Retiros realizados durante el año 2013 Utilidades del periodo Activo total al inicio del año 2013 Pasivo total al final del año 2013

L. 400,000.00 36,000.00 39,000.00 45,000.00 330,000.00 53,000.00

PROBLEMA No. 17 (Aporte del Lic. Jorge Amador) Con la siguiente información determine las cifras que faltan en los espacios en blancos.

Capital inicial Inversiones Utilidades o Perdidas Retiros de capital Capital final

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AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 L. 1, 000,000.00 L. 1, 800,000.00 ___________ 500,000.00 _____________ 800,000.00 ( 1, 500,000.00) 2, 500,000.00 _____________ 1, 000,000.00 1, 500,000.00 1, 800,000.00 500,000.00 1, 500,000.00

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AÑO 4 L. 1, 500,000.00 1,000,000.00 __________ 600,000.00 1, 700,000.00

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EJERCICIOS COMPLETOS EJERCICIO No.1 Elabore el Estado de Resultado y Balance General para la empresa “Estudiantes UNAH, S. de R.L. al 31 de diciembre de 2012 con la información que se le brinda a continuación: Ventas Dev. s/ventas Descuentos s/compras Caja Maquinaria Anticipo de clientes Compras Devoluciones s/compras Utilidad bruta en ventas Costo de ventas Préstamo bancario corto plazo Inventario Final Reservas Gastos de administración y ventas Anticipo a proveedores Intereses pagados por anticipados Gastos ejecutados pendientes de pago Vehículos Inventario Inicial Impuesto s/venta por pagar Clientes Depreciación acumulada Capital Proveedores Impuesto renta Bancos

L. 1,500.000 25,400 10,500 1 00.000 450.500 20,000 880,000 75,000 485,000 ¿? 70,000 ¿? 7,500 120,800 12,000 5,500 15,000 100,500 250,000 6,250 30,000 19,899 ¿? 60,450 ¿? 200,500

EJERCICIO No. 2 La empresa Cubo2, S. de R.L. solicita sus servicios contables para que elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado, ya que esta por vencer la presentación de la declaración de Impuesto Sobre la Renta correspondiente al año 2015 con los saldos que se le brinda a continuación:  Existen depósitos en cuentas bancarias: a. Banco Atlántida L. 120,000.00 b. Banco Bac Honduras L. 95,000.00 c. Banco de Occidente $ 20,000.00 (convertir a la tasa de cambio L. 22.7499 por dólar)  Los depósito a plazo por 3 meses L. 500,500.00  Se ha invertido en bonos la cantidad de L. 100,000.00 con vencimiento a 12 meses a partir de la fecha del estado de situación financiera.  Nos adeudan por concepto de ventas al crédito L. 246,350.00 MARVIN CANALES

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                      

Nos adeudan por concepto de ventas documentadas L. 170,000.00 Anticipos a proveedores por un valor de L. 50,000.00 Inventario final es de L. 450,000.00 Pago por anticipado la renta del local por un valor de L. 145,000.00 para quince meses plazo. Las ventas netas del año L. 3,909,890.00 y las ventas totales L. 3,970,300.00 Descuentos sobre ventas del año L 64,410 La utilidad bruta en ventas es el 35% de las ventas netas Gano intereses en los bonos y depósitos a plazo L. 134,250.00 Los gastos de venta del periodo fueron de L. 895,490.00 y los gastos de administración L. 560,000.00 El costo de venta L. ¿? Los gastos financieros L. 45,890.00 y gastos por donaciones L. 35,000.00 Obtuvo una minusvalía en compra de activo no corriente L. 1,400.00 El saldo en libros para un edificio L. 1,980,000.00 y el terreno donde está construido el edificio es de L. 450,000.00 Existen activos intangibles por L. 175,000.00 Se tienen las obligaciones siguientes: Obligación por compra de mercadería al crédito L. 250,000.00 Obligación por compra de mobiliario y equipo L. 136,890.50 Obligación a largo plazo de un documento por L. 660,000.00 Los equipos de oficina y mobiliario L. 145,800.00 La empresa tiene provisionados los beneficios de empleados por L. 586,790.00 Se cobró por anticipado pedidos de los clientes por valor de L. 54,199.00 Las utilidades acumuladas L. 805,000.00 y reserva legal L. 57,500.00 Las aportaciones de los socios L. ¿?

Se pide: a. Elaborar los estados financieros.

EJERCICIO No. 3 La balanza de comprobación de la compañía LA LIGA DEL DRAGON, al final del periodo contable presenta los siguientes saldos LA LIGA DEL DRAGÓN BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 Efectivo y Equivalente de efectivo 408,117.00 Prestamos pagaderos a un año 5,258.00 Beneficios a los empleados 141,363.00 Cuentas por cobrar 37,043.00 Terrenos y Edificios 338,347.00 Provisiones 2,793.00 Inventarios 2,298.00 Cobros Anticipados 216,038.00 MARVIN CANALES

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Equipo de Oficina Propiedades de Inversión Transferencias por pagar a un año. Otros Pasivos Corrientes Rentas pagadas por anticipado Otros Activos No corrientes Cuentas por pagar Prestamos pagaderos después de un año Capital Social Utilidades acumuladas Utilidad Neta del ejercicio

2,938.00 4,785.00 65,886.00 55,572.00 27,394.00 9,811.00 21,089.00 144,495.00 8,342.00 154,851.00 ?

Se pide: a) Elaborar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013.

EJERCICIO No. 4 La empresa “LOS CABALLEROS DEL ZODIACO” presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2010 Sueldo del personal - ventas Compras de mercaderías Descuentos y rebajas s /Ventas Inventario final de mercaderías Sueldos del personal – Administración Gastos de mantenimiento – Administración Fletes por compras de mercaderías Ventas (Ingresos Operacionales) Descuentos s/compras por pronto pago Gastos de viaje – Ventas Inventario inicial de mercaderías Gastos de alquileres – Administración Depreciación del Ejercicio –Administración Gastos Financieros Seguros de la empresa –Administración Otros ingresos operacionales -Alquiler de local Gastos de mantenimiento y reparaciones – Ventas Gastos extraordinarios Impuesto a la Renta Utilidad Neta del ejercicio

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65,000.00 1,710,000.00 110,000.00 ¿? 770,000.00 31,000.00 160,000.00 5,800,000.00 66,800.00 116,000.00 152,000.00 30,000.00 18,000.00 17,000.00 29,000.00 36,000.00 64,000.00 73,000.00 676,950.00 ¿?

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Se pide: a) Elabore el estado de resultados b) Determine el monto del Inventario final y la utilidad neta.

EJERCICIO No.5 Se le proporciona el siguiente listado de cuentas para que proceda a elaborar el Estado de resultados por el período que termina el 31 de diciembre de 2013: Ventas al crédito Compras al crédito Fletes sobre compras Mobiliario y equipo Gastos de venta Ventas al contado Mercadería disponible Pérdida acumulada Rentas ganadas Intereses pagados por adelantado Inventario al inicio del año Comisiones pagadas Clientes Gastos de organización Plusvalía comprada Amortización acumulada Inventario Final Devoluciones de los clientes Devolución de un deudor vario

L 600,000 150,000 10,000 60,000 120,000 500,000 400,000 85,000 35,000 30,000 85,000 20,000 300,000 38,000 500,000 12,000 100,000 40,000 15,000

Se pide: Determine la Utilidad o pérdida Neta (Elabore un E/R)

EJERCICO No. 6 Los saldos que se detallan a continuación corresponden a la empresa Comercial Dios es Amor, S. de R. L., al 31 de diciembre de 2012. Reserva legal Minusvalía comprada Acredores varios C/P Efectivo Gastos de administración Mobiliario y equipo Utilidad años anteriores Terrenos Cuentas por cobrar Prestamos por pagar(c/p) Depreciación acumulada Mobiliario Equivalente de efectivo MARVIN CANALES

L. 25,000.00 13,500.00 25,000.00 5,000.00 175,000.00 135,000.00 250,000.00 300,000.00 225,000.00 225,000.00 25,000.00 200,000.00 CONTABILIDAD I

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Edificios 853,250.00 Intereses por pagar 20,000.00 Alquileres ganados 15,000.00 Depreciacion acumulada Edificio 21,250.00 Seguros pagados Por adelantado 33,000.00 Inventarios 300,000.00 Estimación para cuentas Incobrables 6,000.00 Impuesto sobre ventas por pagar 15,000.00 Ventas 285,500.00 Compras 600,000.00 Capital Social 250,000.00 Perdida del año 161,000.00 Plusvalia comprada 50,000.00 Papeleria y utiles 30,000.00 Comisiones recibidas por adelantado 80,000.00 SE PIDE: Prepare el Estado de Resultados EJERCICIO No.7 La empresa Guachipilín lo ha contratado a Ud. para que le ayude a elaborar el Balance General al cierre del mes de diciembre del 2013 y le facilita la siguiente información: Mobiliario y Equipo de Oficina L. 40,000.00, Efectivo y Equivalente de Efectivo L. 25,000.00, Cuentas por Cobrar L. L. 50,000.00, Capital Social L.50, 000.00, Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo L. 10,000.00, Edificio L. 150,000.00, Inventario Final 180,000.00, Utilidades Retenidas L. 100,000.00, Estimación de Cuentas Incobrables L. 5,000.00, Gastos de Administración L. 20,000.00, Inventario Inicial L. 150,000.00, Dep. Acumulada de Edificios L. 30,000.00, Proveedores L. 40,000.00, Acreedores Varios L. 10,000.00, Hipoteca por pagar 200,000.00 a 24 meses. Se pide: Elaborar el Balance General EJERCICIO No.8 La empresa Esfuerzo y Disciplina lo ha contratado a Ud. para que le ayude a elaborar un el Balance General y Estado de Resultado al cierre del mes de octubre del 2013 y le facilita la siguiente información: Mobiliario y Equipo de Oficina L. 40,000.00, Efectivo y Equivalente de Efectivo L. 25,000.00, Cuentas por Cobrar L. L. 50,000.00,Capital Social L.5,000.00, Ventas Netas de L.200, 000.00, Intereses Ganados L. 2,000.00, Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo L. 10,000.00, Compras L. 150,000.00, Inventario Final 180,000.00, Utilidades Retenidas L. 25,000.00,Estimación de Cuentas Incobrables L. 5,000.00, Gastos de Administración L. 20,000.00, Inventario Inicial L. 150,000.00, Gastos de Venta L. 30,000.00,Proveedores L. 40,000.00, Acreedores Varios L. 10,000.00 Se pide: Elaborar el Balance General y Estado de Resultados tomando en cuenta la tasa de impuesto sobre renta del 25% MARVIN CANALES

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EJERCICIO No. 9 El FC Barcelona S.A. Comenzó sus operaciones al público en Enero de 2015. Al final del mes Ud. es contratado para ser el Contador General y se le presenta la siguiente información contable. 1. Maquinaria y Equipo L. 353,500.00 2. Reserva Legal L. 200,000.000 3. Se cuenta con un terreno para entrenamientos valorado en L. 252,000.00 4. Existe obligación bancaria correspondiente a una hipoteca a 4 años por L. 1,650,320.00 5. Se contrató una prima de seguros por L. 15,850.00 6. Se realizó una inversión a largo plazo en otra institución para generar ingresos por L. 953,500.00. 7. Estimación de cuentas incobrables L. 75,000.00 8. Equipo de transporte para los jugadores asciende a L. 322,000.00 9. Inventario de implementos L. 128,000.00 10. Existen documentos por pagar por L. 200,000.00 11. EL capital social asciende a ¿? 12. Utilidades anteriores L. 362,835 13. Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo asciende a L. 12,325.00 14. Se cuenta con 5 cajas chicas para gastos menores por L. 3,500.00 c/u. 15. El club renta parte de su edificio y cobro por anticipado 50,000 equivalente a 12 meses. 16. Marcas y Patentes ascienden a L. 115,000.00 17. Existe una obligación a un proveedor L. 250,000.00 18. Depreciación acumulada de Equipo de Transporte asciende a L. 9,870.00 19. Se suscribió publicidad y propaganda para 6 meses por L. 25,000.00 20. Le adeudan al club L.380,000.00 contra facturas por concepto de ventas de camisas. 21. Derechos de autor por transmisión de partidos por L. 985,000.00 22. Papelería y útiles L. 23,000.00 23. Impuestos por pagar a L. 30,000.00 24. Se le adeuda a un acreedor 180,000 a plazo de 18 meses. Se pide: Elaboración del Estado de Situación Financiera del Club

EJERCICIO NO. 10 (Aporte del Lic. Jorge Amador) La empresa la Gran Expreriencia, S. A., inicia operaciones de compra-venta de meracaderias al 1 de enero de 2014, con 5 socios los cuales aportan cada uno L. 800,000.00 el cual esta suscrito y pagado. Al 31 de diciembre de 2014 presenta la siguiente información para que prepare el Estados de situación Financiera de la empresa.  Le deben a la empresa en garantia documentaria L. 112,000.00  Existencia de mercaderia al final del periodo L. 1, 562,630.00  Tiene en existencia papeleria y utiles por valor de L. 2,400.00  Efectivo L. 74,000.00  Depositos a plazo L. 209,400.00  Hay facturas que le deben a la empresa por mercaderias por L. 131,100.00  Depositos en Hondutel L. 6,400.00 MARVIN CANALES

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Intereses que se deben por valor de L. 7,400.00 Prestamos bancarios por L. 160,000.00 a un año plazo Posee una plusvalia comprada por L. 10,000.00 Se tienen inversiones en bonos por L. 600,000.00, a un plazo de tres años Alquilere de una parte del local cobrado por anticipados L. 16,400.00 por un año. Terreno donde esta construido el edificio tiene un costo de L. 800,000.00 Muebles y enseres L. 152,000.00 Sueldos que se deben a los empleados por L. 16,000.00 Hipotecas de edificios por L. 1, 400,000.00 con un plazo de cincos años. Los vehiculos propiedad de la entidad para trasportar a los empleados tiene un valor de L. 560,000.00 Se le concedio un prestamo a un empleado por valor de L. 6,000.00 Reserva legal L. 200,000.00 Se paga por anticipado L. 29,000.00, como prima anual de seguros contra incendios. El edificio de su propiedad en el cual esta ubicado el negocio tiene un costo de L. 2, 390,470.00. La empresa debe por mercaderia contra facturas L. 560,000.00 Tiene documentos firmados a su cargo con valor de L. 216,000.00 pagadero mensualmente durante un plazo de 10 meses y ademas L. 440,000.00 pagaderos en 4 cuotas trimestrales . Perdidad del periodo L. 370,400.00

EJERCICIO NO. 11 (Aporte del Lic. Jorge Amador) Con los siguientes datos tomados de los libros de la empresa "LA COMPETENCIA, S. de R. L,", preparar los Estados Financieros al 31 de diciembre 2014. Acreedores Varios (corto plazo) L. 105. 000.00 ventas L. 3, 500.000.00 Gastos de Administración 150,000.00 Inversiones(C/P) 150,000.00 Devoluciones s/ Compras 30,000.00 Doc. X pagar (L/P) 100,000.00 Activos Biológicos 100,000.00 Reserva Legal 200,000.00 Rentas Cob. Por Adelantado (18 meses) 75,000.00 Terrenos 100,000.00 Documentos por Pagar (12 meses) 200,000.00 Intereses ganados 80,000.00 Rebajas sobre Ventas 25,000.00 Seguros pag por ant(C/P) 78,000.00 Efectivo y equivalentes de efectivo 30,000.00 Deprec acum. Mobiliario 40,000.00 Gastos de Venta 200,000.00 Equipo de Reparto 250,000.00 Deprec. Acum. De Edificios 80,000.00 Edificios 1, 800,000.00 Mobiliario y Equipo 300,000.00 Gastos s/ Compras 25,000.00 Inversiones en acciones L/P 350,000.00 Deprec Acum. Eq. De Rep 87,000.00 Clientes 160.000.00 Pérdidas años anteriores 180,000.00 Plusvalía comprada 85,000.00 Préstamos Bancarios L/P 350,000.00 Capital Social 1, 500,000.00 Proveedores 450,000.00 Préstamos Bancarios(C/P) 250,000.00 Inv. Disp. Para venta 69,000.00 Comisión Cob. Anticipado (10 meses) 40,000.00 Depósito en Garantía 25,000.00 Compras 2, 500,000.00 Inventario Inicial 200,000.00 Equivalente de efectivo 150,000.00 UBV 1, 330,000.00 Devolución S/ Ventas 10,000.00 Activos no corrientes Intereses Pasados 50,000.00 para la venta 25,000.00 Propiedades de Inversión 75,000.00 MARVIN CANALES

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EJERCICIO No.12 (Aporte del Lic. Jorge Amador) La siguiente información financiera pertenece a la empresa TACTICAS, S. A., para que usted ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA para el periodo contable que finaliza el 31 de diciembre de 2013. Acreedores varios L. 951,140.00 Acreedores a largoplazo 500,000.00 Acreedores Hipotecarios L/P 210,000.00 Amortización acumulada 4,000.00 Bancos 1, 165,390.00 Capital Social ¿? Clientes 985,480.00 Depreciación Acum. Edificio 50,000.00 Depreciación Acum. Equipo 200,000.00 Documentos por pagar 771,240.00 Documentos por pagar(L/P) 470,000.00 Edificio 1, 000,000.00 Efectivo 970,000.00 Equipo de reparto 800,000.00 Terrenos 1, 080,000.00 Estimación para cuentas inc 29,560.00 Material de empaque 80,000.00

Impuestos corrientes por pagar L. Int. Cob. X ant. (10 meses Inventarios Inversiones en asociadas L/P Primas de seguros Papeleria y utiles(10 meses) Perdida neta Proveedores Rentas cobradas X anticipado(C/P) Rentas cobradas X anticipado(L/P) Rentas pagadas X anticipada(C/P) Rentas pagadas X anticipadas(L/P) Reseva legal

398,200.00 210,650.00 500,000.00 200,890.00 315,400.00 176,000.00 560,630.00 879,000.00 180,000.00 90,000.00 60,000.00 30,000.00 360,000.00

NO OLVIDES LOS SIGUIENTES TIPS: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9.

10.

Todo lo PAGADO por adelantado es un ACTIVO. Todo lo COBRADO por adelantado es un PASIVO. Todo lo POR COBRAR es un ACTIVO. Todo lo POR PAGAR es un PASIVO. La estimación para cuentas incobrables ira en el balance general restando a la cuenta de clientes. Las depreciaciones se restan a los activos correspondientes de propiedad planta y equipo. CLIENTES, DEUDORES VARIOS y FUNCIONARIOS y EMPLEADOS son personas o empresas que NOS DEBEN dinero por concepto de compra mercadería, por un concepto distinto de la compra mercadería, y por algún anticipo de salario, respectivamente, son un ACTIVO. Si cualquiera de los anterior nos firma un documento (por ejemplo una letra de cambio), sin importar el concepto que sea, la llevamos a DOCUMENTOS POR COBRAR. PROVEEDORES, ACREEDORES VARIOS son personas o empresas a las que LES DEBEMOS dinero por concepto de compra de mercadería y por un concepto distinto del de la mercadería, respectivamente; son un PASIVO. Si a cualquiera de los anterior les firmamos un documento (por ejemplo letra de cambio), sin importar el concepto que sea, la llevamos a DOCUMENTOS POR PAGAR.

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VEALO DESDE OTRA PERSPECTIVA A continuación se le presentan casos para que aplique los conocimientos adquiridos en un contexto distinto al habitual. En fondo de bikini, específicamente en el Crustáceo Cascarudo, hay un terrible problema, don cangrejo no sabe cómo elaborar un estado de situación financiera y plankton le ha enviado a nuestros amigos de la Dei, por lo que solicita su ayuda y le muestra la siguiente información: - Caja L 5,000 - Banco Marino L 200,000 - Proveedores L 375,000 - Se le concedió un préstamo a Bob esponja por L 10,000 - Hay en el congelador cangreburguers por valor de L 50,000 - El local donde está el crustáceo tiene un valor de 1,000,000 (incluye el valor del terreno por L 100,000). - Hay rentas ganadas por valor de L 120,000 - Préstamos bancarios L 300,000 - Intereses pagados sobre ese préstamo L 20,000 - Depreciación acumulada de edificio 45,000 - Patricio estrella tenía mucha hambre por lo que llegó a comprar L 28,000 en cangreburguers, pero al momento de pagar “se le había olvidado la billetera” por lo que nos lo quedó deber. - Rentas pagadas por adelantado L 7,000 - Otros ingresos L 65,200 - Gastos de instalación - Se compró el vehículo de Sireno Man por L 500,000 - De la compra anterior todavía se le adeuda a Sireno man L 230,000 (por lo cual le firmamos un pagaré) - Ingreso por ventas de cangreburguers L 1,250,000 - Acreedores varios L 150,000 - Utilidad de años anteriores L 300,000 - Utilidad del periodo L 100,200 - Se vendió la espátula de bob esponja L 100,000 al crédito a arenita estrella, hacemos que nos firme la factura. - Minusvalía comprada L 12,000 - Capital Social ¿??? - Impuestos por pagar 200,000

Se pide: 1. Ayude a don Cangrejo a elaborar su estado de situación financiera al 31 de diciembre. Cuánto tendrá que pagar don cangrejo de I.S.R.

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