CONTABILIDAD PATRIMONIAL 5TO AÑO TRABAJO 3

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CASO PRÁCTICO n° 1

     

1 A+ A+ A  2 A A+ A  3 A+ A+ A  1 A+ R+ P+     2 A+ R+ P+     3 A+ R+ P+  

                                 

MERCADERÍAS IVA CRÉDITO FISCAL CAJA O/F   MERCADERÍAS IVA CRÉDITO CAJA O/F   MERCADERÍAS IVA CRÉDITO CAJA O/F   CAJA VENTAS IVA DÉBITO D/F     CAJA VENTAS IVA DÉBITO

                                                   

    VALORES A DEPOSITAR VENTAS IVA DÉBITO

COMPRAS Y VENTAS CON IVA 4000   840      

   

                             

CÁLCULOS 1 NETO GRAVADO

4000

IVA 21% TOTAL FACTURADO

840 4840

CÁLCULOS AUXILIARES

2 TOTAL FACTURADO

7260

NETO GRAVADO

6000

X21%= IVA

1260

4840   5000   1050   6050   3500   735   4235   7260   6000 1260     8470 7000  1470

2783

         

2300 483

DESCUENTOS, BONIFICACIONES E INTERESES: EL DESCUENTO ES LA REBAJA EN EL PRECIO DE COMPRA/VENTA DEBIDO AL PAGO EN EFECTIVO, O PRONTO PAGO. PARA SU CÁLCULO SE UTILIZA LA FÓRMULA DE PORCENTAJE: IMPORTE X RAZON/ 100. En el caso de las operaciones con IVA, primero se calcula el descuento y después del neto gravado (importe – descuento) se aplica el IVA. EJEMPLO: O/F POR COMPRA DE MERCADERÍAS $10000, EN EFCTIVO. DESCUENTO 10% $10000-$100= 900 NETO GRAVADO X21%=$189 IVA CRÉDITO FISCAL NETO GRAVADO $ 900 IVA CRÉDITO $ 189 TOTAL EFECTIVO $1089 LA BONIFICACIÓN ES LA REBAJA EN EL PRECIO POR VOLÚMEN DE COMPRA (POR MAYOR). SU SÁLCULO ES IGUAL QUE EL DESCUENTO, LA DIFERENCIA ES QUE NO SE REGISTRA CONTABLEMENTE. EL INTERÉS ES EL RECARGO EN EL PRECIO DE COMPRA/VENTA POR NO ABONAR EN EL MOMENTO, O REALIZARLO EN CUOTAS. FÓRMULA DEL INTERÉS

IMPORTE X RAZONX TIEMPO/ 100 POR LA UNIDAD DE TIEMPO EJEMPLO: O/F POR COMPRA DE MERCADERÁS $ 10000, A ABONAR EN UN TIEMPO DE 60 DÍAS AL 9% DE INTERÉS ANUAL.CON IVA CÁALCULO DEL INTERÉS= 10000X9X60 DIAS/ 100X 365 DÍAS (AÑO)=$147,9 INTERÉS NETO GRAVADO= 10000+147.9= $10147,9 CÁLCULO DEL IVA DÉBITO= NETO GRAVADO X 21%= $ 10147.9X21/100= $ 2131.05 TOTAL FACTURADO= $ 10147.9+ $2131.05= 12278.109

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( Ejercicio modelo resuelto) IVA: es un impuesto nacional que grava el valor que se agrega a un bien o servicio en cada una de las etapas que atraviesan desde su produccion hasta su comercialización. Es un impuesto al consumo. El IVA se calcula aplicando un porcentaje denominado alícuota. Sobre el precio establecido a la venta del bien o servicio, que luego debe ser ingresado en la AFIP por el contribuyente. Alícuotas que establece la ley: 1- construcción de viviendas 10,5% 2- compra venta de cosas muebles en general 21% 3- servicios de energía eléctrica gas 27% ¿Que es la AFIP? Es la administración federal de Ingresos Públicos, tiene como función la recaudación de los impuestos ¿Cuáles son los diferentes responsables? 1-Responsables inscriptos: tienen que inscribirse en la AFIP como responsables del ingreso del IVA 2- Monotributistas: es un régimen simplificado de impuestos unifica en un pago fijo mensual el impuesto a las ganancias, IVA y la jubilación. 3- Consumidor final: es la persona que adquiere el bien para consumirlo 4- Exentos: son personas o asociaciones excluidas por ley del IVA

clase de comprobante     FACTURA A     FACTURA B CLASES DE FACTURAS                 FACTURA C                

Emisor   responsable inscripto     responsable inscripto                 exento monotributista              

Receptor   responsable inscripto     consumidor final exento   monotributista     responsable inscrito consumidor final exento   monotribuista          

CASOS PRACTICOS. N|1 Compras con IVA. 1- Original de factura al contado por mercaderías $ 4000. +IVA 2- Original de factura en c/c comercial por mercaderías $ 5000+ IVA 3- Original de factura por mercaderías $ 3500 + IVA

Ventas con IVA 1- Duplicado de factura al contado por mercaderías $ 6000. 2- Duplicado de factura en c/c comercial por mercaderías $ 7000. 3- Duplicado de factura por mercaderías $ 2300 con cheque de terceros. Mayoriza las cuentas de debito y crédito fiscal

                   

               

DETALLE                    

detalle                

DEBE                    

HABER                    

debe                

DEUDOR                    

haber                

ACREEDOR                    

deudor                

acreedor                

POSICION MENSUAL DEL IVA Comparando el total de debito fiscal del mes con el crédito fiscal se determina el monto adeudado a la AFIP o el saldo a favor de nuestra empresa. Si el debito fiscal es mayor que el crédito fiscal la diferencia es a pagar a la AFIP, si el crédito fiscal es mayor la diferencia es a favor de la empresa. Con los datos del caso práctico anterior determina la posición del IVA

CASOS PRACTICOS CON DESCUENTOS. 12345-

O/f al contado por mercaderías $ 5600. Descuento 10%.IVA D7F al contado por mercaderías $ 3500. Descuento 5%.IVA D/F al contado por mercaderías $ 3000. Descuento 5%. + IVA O/F al contado por mercaderías $ 12000. Descuento 10%. + IVA Determina la posición mensual del IVA

                                   

                                   

                                   

                                   

                           

DETALLE                            

DEBE                            

HABER                            

DEUDOR                            

CASOS PRACTICOS CON INTERESES 1234                                   

O/F a plazo por mercaderías $ 5000, D/ F a plazo por mercaderías $ 3500. O/F a plazo por mercaderías $ 6000. Interés anual 12% a 60 días. Determina la posición del IVA                                    

DEBE                                  

HABER                                  

ACREEDOR                            

                           

DETALLE                            

DEBE                            

HABER                            

DEUDOR                            

ACREEDOR                            

LIBRO MAYOR ES LA FORMA ESQUEMÁTICA PARA OBTENER LOS SALDOS FINALES DE CADA CUENTA, SI USAMOS UNA TABLA EN FORMA DE t, EL MAYOR AMÉRICANO ES EL LIBRO CONTABLES DE 4 COLUMNAS, DONDE SE ESPECIFICAN TODOS LOS DÉBITOS Y CRÉDITOS DE TODAS LAS CUENTAS DEL LIBRO DIARIOS. LIBRO MAYOR (FORMA ESQUEMÁTICA ) 1-

MERCADERÍAS DEBE HABER 4000   5000 3500 SALDO13500 DEUDOR  

2

IVA CRÉDITO D H 840 1050 735 SD=2625 DEUDOR

IVA DÉBITO D H

VENTAS D          

           

POSICIÓN MENSUAL DEL IVA Se comparan los totales del iva débito con el iva crédito la diferencia a pagar a la AFIP     si el iva crédito es mayor que el iva débito la diferencia es a favor

caso 1       caso 2          

H 6000 7000 2300 SA=15300 ACREEDOR

  ejemplo   diferencia a favor nuestro

            débito   crédito    

1260 1470 483 SA=3213 ACREEDOR

       

$3.213   $2.625   $588 pasivo+         10000   12000   2000 activo +

CASO PRÁCTICO n° 1 1 A+ A+ A-

COMPRAS Y VENTAS CON IVA

MERCADERÍAS IVA CRÉDITO FISCAL CAJA O/F MERCADERÍAS IVA CRÉDITO CAJA O/F MERCADERÍAS IVA CRÉDITO CAJA O/F CAJA VENTAS IVA DÉBITO D/F

4000 840

2 A+ R+ P+

CAJA VENTAS IVA DÉBITO

8470

3 A+ R+ P+

VALORES A DEPOSITAR VENTAS IVA DÉBITO

2 A A+ A3 A+ A+ A1 A+ R+ P+

4840 5000 1050 6050 3500 735 4235 7260 6000 1260

7000 1470

NETO GRAVADO IVA 21%

CÁLCULOS 1 4000 840

TOTAL FACTURADO

4840

2783 2300 483

CÁLCULOS AUXILIARES

2 TOTAL FACTURADO NETO GRAVADO X21%= IVA

7260 6000 1260